или
Задать вопрос
Коллеги. В первом квартале одному из работников была выписана материальная помощь в связи со...
Вопрос по теме Материальная помощь в :-НДФЛ
Добрый день, коллеги. В первом квартале одному из работников была выписана материальная помощь в связи со смертью родственника, в размере 5000 рублей. И я не пойму облагается она НДФЛ или нет. Как правильно показать ее в отчете 6-НДФЛ?
Валентина, подоходным налогом не облагается материальная помощь, на основании п. 8 ст. 217 НК, ВЫПЛАЧЕННАЯ:
работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
В 6-НДФЛ ее включать не нужно согласно Письмам ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ и от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@.
Но сюда попадают именно близкие родственники, вы не уточнили, кто именно у него скончался?
работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
В 6-НДФЛ ее включать не нужно согласно Письмам ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ и от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@.
Но сюда попадают именно близкие родственники, вы не уточнили, кто именно у него скончался?
Valentina, для начала надо понять степень родства умершего родственника. В связи со смертью супруга (и), детей или родителей (в том числе приемных) материальная помощь НДФЛ не облагается. Сколько бы не было выплачено. Если же родственник не является членом семьи, то не облагается лишь 4000 рублей в год. С превышения уже нужно будет заплатить подоходный налог.
Конечно, у вас должно быть заявление от работника о выплате материальной помощи, приложения к нему: копия свидетельства о смерти и, если умер член семьи, документ, подтверждающий родство. На основании заявления, должен быть издан приказ об удовлетворении просьбы работника.
В форму 6-НДФЛ сумму материальной помощи вносим следующим образом:
Раздел 1.
Строка 020 — вся сумма материальной помощи;
Строка 030 — часть помощи, не облагаемая НДФЛ (с кодом 503 и/или 508Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@);
Строка 040 и 070 — сумма НДФЛ с выплаченной помощи.
Раздел 2
А) Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (выплачена сумма в пределах лимита), то в разделе 2 6-НДФЛ проставляется:
Строка 100 — дата выплаты помощи. (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@);
Строки 110 и 120 — 00.00.0000 (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@);
Строка 130 — сумма помощи;
Строка 140 — 0.
Б) Если с материальной помощи НДФЛ все-таки был удержан(частично), то указывается:
Строки 100 и 110 — дата выплаты;
Строка 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты помощи;
Строка 130 — сумма материальной помощи, включая НДФЛ;
Строка 140 — сумма удержанного НДФЛ.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Конечно, у вас должно быть заявление от работника о выплате материальной помощи, приложения к нему: копия свидетельства о смерти и, если умер член семьи, документ, подтверждающий родство. На основании заявления, должен быть издан приказ об удовлетворении просьбы работника.
В форму 6-НДФЛ сумму материальной помощи вносим следующим образом:
Раздел 1.
Строка 020 — вся сумма материальной помощи;
Строка 030 — часть помощи, не облагаемая НДФЛ (с кодом 503 и/или 508Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@);
Строка 040 и 070 — сумма НДФЛ с выплаченной помощи.
Раздел 2
А) Если материальная помощь полностью не облагается НДФЛ (выплачена сумма в пределах лимита), то в разделе 2 6-НДФЛ проставляется:
Строка 100 — дата выплаты помощи. (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@);
Строки 110 и 120 — 00.00.0000 (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@);
Строка 130 — сумма помощи;
Строка 140 — 0.
Б) Если с материальной помощи НДФЛ все-таки был удержан(частично), то указывается:
Строки 100 и 110 — дата выплаты;
Строка 120 — рабочий день, следующий за днем выплаты помощи;
Строка 130 — сумма материальной помощи, включая НДФЛ;
Строка 140 — сумма удержанного НДФЛ.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Да, Сергей совершенно верно заметил, что В 6-НДФЛ не включается материальная помощь выплаченная в связи со смертью члена семьи, не облагаемвя НДФЛ. Я упустила этот момент....
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Спасибо, за быстрые ответы, и особенно за построчное внесение суммы материальной помощи, но я все же не пойму, облагается налогом помощь или нет. У работника скончался дедушка. Его родной дедушка. Он является членом семьи?
В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса РФ членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).
Дедушка сюда не попадает, поэтому отражать в 6-НДФЛ как написала Ирина и освобождать в пределах 4 тысяч.
Дедушка сюда не попадает, поэтому отражать в 6-НДФЛ как написала Ирина и освобождать в пределах 4 тысяч.
К сожалению, Сергей прав. Наши бабушки и дедушки не являются по закону членами семьи.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение