Социальный вычет на обучение
Работнику не удастся получить социальный вычет по расходам на учебу жены или мужа. Ведь этот вычет можно заявить лишь в трех случаях: когда учится сам сотрудник, его ребенок не старше 24 лет либо брат или сестра аналогичного возраста (подп.2 п.1 ст.219 НК). На оплату обучения остальных родственников вычет не распространяется. Такие разъяснения недавно выпустил Минфин (письмо от 02.08.2019 № 03-04-05/58143).
По этой же причине соцвычет на обучение не предоставляется бабушкам или дедушкам, которые оплатили учебу своих внуков (письмо Минфина от 16.01.2019 № 03-04-05/1333). Единственное исключение — когда бабушка или дедушка является опекуном или попечителем над внуком. В этом случае соцвычет положен, но только если подопечному еще не исполнилось 18 лет и он учится очно.
«Учебный» вычет предоставляйте по тем же правилам, что и «лечебный». То есть начиная с того месяца, когда работник принес заявление и подтверждение из инспекции. За остатком вычета отправьте его в налоговую. Перенести соцвычеты на следующий год нельзя. Неиспользованный остаток просто сгорает (письмо Минфина от 11.10.2018 № 3-04-05/73034).
Подскажите коллегам. В налоговом плане выгоднее, чтобы по бумагам супруга сама платила за свое обучение. Тогда именно она заявит соцвычет по НДФЛ. Если учебу оплатит муж, семья не сможет вернуть 13 процентов от потраченной суммы.
Удобнее, чтобы вместо бабушки или дедушки деньги за учебу ребенка внесли его родители. У них есть возможность воспользоваться вычетом, а у бабушки или дедушки нет.
Нередко учебное заведение оформляет договор и квитанцию об оплате на имя ребенка, а не фактического плательщика. Родители не смогут получить вычет по таким бумагам. На этом настаивает Минфин (письмо т 30.05.2019 № 03-04-05/39563). Посоветуйте коллегам внимательно проверять договор и документы об оплате. Это избавит от проблем с получением соцвычетов и убережет от отказов.