Здравствуйте! Я закрыл свое ИП в 2011. Сейчас снова хочу открывать ИП по виду деятельности – партнер такси WHEELY (которое себя как такси не позиционирует, код ОКВЭД 49.39), без привлечения наемных работников. Автомобиль кредитный, на мне. Подскажите, пожалуйста:
1. Каковы мои ближайшие действия после открытия ИП (по ПФР, ФОМС);
2. Раньше мой ИНН на старом ИП и физ.лица совпадал, сменится ли он при новом ИП?
3. Каков размер ЕНВД, взносов в ПФР и ФОМС в 2018 году и формула расчета;
4. Каков налоговый период по ЕНВД, и когда нужно платить налог первый раз – сразу по открытии, или через какое-то время после окончания НП?
5. СтОит ли мне озадачиваться (в физическом и материальном плане) такими вещами как ЭЦП, подача электронных деклараций, или мне, одиночке, достаточно все делать вручную?
На какие налоговые вычеты я могу рассчитывать по ЕНВД, если :
1. есть ребенок 8 лет;
2. В 2007 г. взял квартиру в ипотеку на 15 лет, но полностью закрыл ее в 2012 г.
С уважением, Дмитрий, г. Пермь
или
Задать вопрос
Я закрыл свое ИП в 2011. Сейчас снова хочу открывать ИП по виду деятельности – партнер такси WHEELY...
Вопрос по теме ЕНВД по ОКВЭД 49.39
1. Согласно п. 5 ст. 346.26 НК РФ под ЕНВД подпадает предпринимательская деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Таким образом, вы в своей деятельности вполне можете применять ЕНВД.
Процедура открытия вами ИП повторно точно такая же, как и первичная регистрация ИП. Оплачиваете госпошлину на регистрацию ИП, это сейчас 800 рублей и заполняете заявление Р21001. Сделать это можно как от руки, так и на компьютере. Регистрацию вы проходите в вашей ИФНС по месту жительства. По истечении 3 рабочих дней после подачи документов в налоговую ваше ИП будет зарегистрировано. На руки вы получите лист записи Единого государственного реестра ИП по форме № Р60009 и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет 5 рабочих дней с момента начала реальной деятельности. Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН. Так что на ЕНВД будете подавать заявление отдельно. Оно заполняется по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя. В течение 5 рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.
После завершения процедуры регистрации в качестве ИП налоговая инспекция в пятидневный срок передает сведения о вновь созданных ИП во внебюджетные фонды. ИП ставят на учет:
- в ПФР (Пенсионный фонд России);
- в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
С 2017 года индивидуальным предпринимателям не нужно обращаться в ПФР для регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей. Страховые взносы теперь администрирует ФНС РФ.
В ФСС Вам нужно зарегистрироваться только в случаях:
- заключения трудового договора с работником (т.е. когда Вы стали работодателем),
- заключения гражданско-правового договора с обязанностью по уплате взносов в ФСС.
Если у Вас нет работников по трудовому договору или по соответствующему ГПХ договору, регистрироваться в ФСС Вам не нужно.
2.Касательно ИНН. Да, ваш ИНН как нового ИП будет совпадать с вашим ИНН, как физического лица. Все очень просто, ИП также является физическим лицом, который, после своей регистрации получает специальный статус плательщика налогов, за осуществляемую предпринимательскую деятельность, и несет за это ответственность согласно действующему законодательству. С учетом этого ИНН человека, который получил его в налоговом органе, полностью совпадает с тем номером, который будет у ИП. Это вызвано тем, что, несмотря на то, что предприниматели занимаются бизнесом и начинают нести различную ответственность, включая административную, как должностные лица, они не имеют статуса юридических субъектов, поэтому за ними сохраняются те номера, которые они получили в качестве физических субъектов
3. С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя. По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Этот закон закрепляет новые тарифы взносов с 2018 года:
В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
В ФОМС — 5 840 руб.
Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ. При этом взносы в ПФР и ФОМС за 2018 год нужно будет заплатить до 31 декабря 2018 года. Делать это можно поквартально, либо де одной суммой вначале или в конце года, как вам угодно. (п. 2 ст. 432 НК РФ)
Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР согласно п. 2 ст. 432 НК РФ - до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года.
Есть еще взносы по нетрудоспособности и материнству. Этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно. Для расчета величины добровольного взноса по этому виду страхования за 2018 год, применяется формула (ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ): МРОТ на начало года x тариф x 12.
Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).
4.Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом при ЕНВД является квартал. Следовательно, рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году будут такие:
За 1 квартал 2018 года – до 25.04.2018
За 2 квартал 2018 года – до 25.07.2018
За 3 квартал 2018 года – до 25.10.2018
За 4 квартал 2018 года – до 25.01.2019
5. Касательно ЭЦП и электронной отчетности, я бы, честно, не стала заморачиваться, тем более, что пока не ясно какие у вас будут доходы. А это все дополнительные затраты :). И так бремя на ИПэшника ложится порядочное: и налог и страховые взносы 
. Не дай Бог, конечно, но, а вдруг не пойдет дело? Если все будет супер, то со временем можете воспользоваться этими чудо-услугами
Теперь касательно имущественного вычета на покупку жилья. Право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2007 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2018 году. Вы все-равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2007 год, то есть на момент возникновения права).
Если Вы приобрели жилье до 2014 года и планируете получить по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.
Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).
Имущественный налоговый вычет в 2018 году можно оформить по доходам 2015, 2016, 2017(для пенсионеров - еще и 2014 год). Если весь вычет не получен - оформляться можно и дальше, ежегодно. То есть, если по договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. А за вычетом вы обратились в 2018 году, то можете рассчитывать на вычет по доходам 2015-2017. Права на вычет по доходам 2007-2014 уже упущено, но право на вычет не потеряно.
Однако, главное, чтобы за эти годы вы платили НДФЛ 13% в бюджет. Если вы все это время не работали и НДФЛ не платили, то и возмещать вам будет нечего.
Еще один нюанс. Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ определено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Таким образом, в соответствии с положениями п. 3 ст. 210 и пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по расходам на строительство или приобретение жилья предоставляется только налогоплательщикам (физическим лицам), имеющим доходы, с которых исчисляется и уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13 %.
Таким образом, при получении индивидуальным предпринимателем доходов, в отношении которых применяется ставка налога в размере 13 процентов, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в общеустановленном порядке. То есть индивидуальный предприниматель, применяющий специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН, ЕСХН) не вправе воспользоваться имущественным вычетом, если кроме спецрежимной деятельности он не осуществляет иную (облагаемую по ставке 13 %), поскольку эта категория налогоплательщиков освобождена от уплаты НДФЛ по определенным видам деятельности (письмо Минфина России от 22 декабря 2011 г. N ЕД-2-3/985@).
Исходя из этой информации отталкивайтесь, были у вас доходы в эти годы, с которых вы платили 13% НДФЛ, или нет.
Аналогичное правило действует и на стандартный вычет на детей. Если ИП на ЕНВД платит НДФЛ, то по ст. 218 НК РФ он может рассчитывать на снижение налоговой базы на стандартный вычет на ребенка. А если кроме деятельности на ЕНВД он не осуществляет никакой другой, которая бы облагалась подоходным налогом, то и возмещать ему нечего.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение