Пенсионер прошел санаторно-курортное лечение в санатории. У санатория имеется российская лицензия на осуществление медицинской деятельности, а медицинские услуги входят в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Как правильно оформить и какие необходимо представить в налоговую инспекцию документы сыну пенсионера, который производил оплату путевки, чтобы получить налоговый вычет?
На чье имя должна быть оформлена справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы?
или
Задать вопрос
Пенсионер прошел санаторно-курортное лечение в санатории. У санатория имеется российская лицензия...
Вопрос по теме Социальный вычет на лечение родителей
ФНС России письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ разослала по налоговым инспекциям исчерпывающие перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ с целью получения налоговых вычетов. Из этого письма следует, что для социального вычета на лечение родителей к декларации нужно приложить:
- копию договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае его заключения). Однако из письма Минфина России от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239 прямо следует, что договор представлять необязательно;
- справку об оплате медицинских услуг по форме (оригинал). Она заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Справка выдается по требованию лица, оплатившего медицинские услуги, при представлении им платежных документов, подтверждающих оплату;
- платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинской организации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги);
- копию лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности. В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, копию лицензии предоставлять не требовалось. Судя по последним разъяснениям, копию лицензии представлять не нужно, если данные о ней указаны в справке об оплате медицинских услуг;
- копию документа, подтверждающего родство (например, свидетельство о рождении налогоплательщика).
Относительно лица, на имя которого должны быть оформлены упоминаемая выше справка об оплате медицинских услуг, а также платежные документы, можно предполагать, что это должен быть налогоплательщик, претендующий на получение налогового вычета (в рассматриваемом случае - сын). Освобождение от уплаты налогов - это льгота, которая должна носить адресный характер. Соответственно, льготы предоставляются тому физическому лицу, которое непосредственно осуществляло расходы, служащие основанием для предоставления льгот.
- копию договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае его заключения). Однако из письма Минфина России от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239 прямо следует, что договор представлять необязательно;
- справку об оплате медицинских услуг по форме (оригинал). Она заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Справка выдается по требованию лица, оплатившего медицинские услуги, при представлении им платежных документов, подтверждающих оплату;
- платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинской организации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги);
- копию лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности. В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, копию лицензии предоставлять не требовалось. Судя по последним разъяснениям, копию лицензии представлять не нужно, если данные о ней указаны в справке об оплате медицинских услуг;
- копию документа, подтверждающего родство (например, свидетельство о рождении налогоплательщика).
Относительно лица, на имя которого должны быть оформлены упоминаемая выше справка об оплате медицинских услуг, а также платежные документы, можно предполагать, что это должен быть налогоплательщик, претендующий на получение налогового вычета (в рассматриваемом случае - сын). Освобождение от уплаты налогов - это льгота, которая должна носить адресный характер. Соответственно, льготы предоставляются тому физическому лицу, которое непосредственно осуществляло расходы, служащие основанием для предоставления льгот.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение