Я ИП УСН 6%. Подскажите пожалуйста, как снизить размер налога в конце года? Как я понимаю нужно...
Ничего сложного тут нет.
Зависит от того, есть ли у вас наемные острудники и от оплаты взносов.
- ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога.
- Налог уменьшают:
– на страховые взносы ИП за себя (при этом учитывается +1% превышения, если оно было)
– взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;
– больничные сотруднику за первые три дня;
– взносы за сотрудников на ДМС. - Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за 4 квартал 2017 можно уменьшить на суммы взносов, которые вы заплатили фактически с 01.10.2017 по 31.12.2017. При этом за какой период вы платили особого значения не имеет (могли, например, в 4 кв. платить за 3-й кв.). Главное - факт перечисления сумм в бюджет в 4 кв. 2017
Вроде бы так:
Без сотрудников. Ранее я платил в конце года налоги и два взноса. Сейчас планирую поквартально. За 2018г фиксированные взносы ОПС-26.545руб и ОМС-5.840руб Мне действовать по схеме: (ОПС:4)+(ОМС:4)=сумма взносов за каждый квартал.? Доход во всех кварталах порядка 80т.р. В сумме за год планируется доход чуть больше 300т.р. Как в моем случае рассчитать авансовые платежи? Спасибо!)
Считаем взносы: ПФР = 26 545 / 4 =6636,25
ОМС = 5840 /4 = 1460
Авансы считать будете так:
Доход за 1 квартал – 80 тыс. руб. То есть УСН = 80 000 * 6% = 4800 руб
Вычитать надо взносы в ПФР 6636,25 руб и на медстрахование – 1460 руб. То есть 8096,25 руб.
То есть авансов надо платить в 1 квартале 4800 – 8096,25 = -3296,25руб. – то есть 0.Так как вы переплатили по взносам.
Доход за полугодие составил 160 тыс. руб. То есть УСН = 160 000 * 6% = 9600 руб.
Вычитаете из этой суммы взносы за полугодие и аванс по УСН за 1 квартал получаете: 9600 – 8096,25 – 8096,25 – 0 = - 6592 руб – это аванс за 2 квартал – то есть к уплате снова 0.
Доход за 9 месяцев составил 240 тыс. руб. То есть УСН = 240 000* 6% = 14400 тыс. руб.
Вычитаете из него авансы и взносы = 14400 – 8096,25 – 8096,25 – 8096,25 -0-0 = -9888,75 руб – снова переплата
Теперь за год.
Общий доход за год составил 320 тыс. руб. Считаем УСН = 320 000 * 6% =19 200 тыс. руб.
УСН за год = 19 200 – 32385 = - 13185 руб, то есть 0 к уплате.
Получается платить вам по УСН не придется вообще
Не за что! По поводу взносов с превышения. Если вы заплатили взносы за 2018 год 1 % с превышения до 31 декабря 2018 года, то вы можете их учесть при расчете УСН-налога, но если вы это сделали уже в январе, то вы их сможете вычесть, но из суммы аванса по УСН, которую рассчитаете по итогам первого квартала 2019года. То есть не имеет значения, за какой период оплачены взносы. Важно, когда они оплачены. Об этом прямо сказано в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ