Какие формы по НДФЛ нужно сдать по окончании 4 квартала? Вроде бы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Не могу понять,...
Если вы являетесь налоговым агентом, то по окончании 2017 года вам нужно сдать справки 2-НДФЛ. Этот отчет предоставляется не только на руки гражданам для банков, но также и является обязательным налоговым отчетом. Однако я пока не советую вам спешить со сдачей отчета, есть проект на утверждение новой формы отчета 2-НДФЛ в 2018 году. Предполагалось, что новая форма будет введена с 01.01.2018 года. Но чиновники пока молчат. Сдать этот отчет нужно до 02.04.2018 (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ), поэтому время еще есть. На сегодняшний день действует форма, утвержденная приказом Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@.
Что касается формы 6-НДФЛ, то этот отчет обязательно сдается по завершении года в контексте осуществления выплат в 1 – 4 кварталах. Этот отчет также нужно сдать в 2018 году до 2 апреля, потому что 1 апреля – воскресенье.
Нет, нет и еще раз нет! Вы неправильно делаете расчет НДФЛ за год. Смотрите, при подсчете НДФЛ налоговые вычеты (любые – стандартные, имущественные и социальные, инвестиционные) уменьшают не налог, а налогооблагаемую базу. Обратите на это внимание. То есть на ставку налога нужно умножать разницу между исходной налоговой базой и вычетом. И заметьте, что она может быть нулевой, если, например, сумма имущественного вычета будет больше дохода физлица.
То есть формула будет такая:
(Доходы работника за период – Вычеты) * Ставка налога
Важно отметить, если общая сумма стандартных вычетов за год больше НДФЛ, то их излишек не может быть перенесен на следующий год. Это утверждение можно обосновать письмом Минфина от 26.09.2013 № -03-04-06/39970.
Семен в этом случае 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 заполняется следующим образом:
В первом разделе вы заполняете поля 020 (указываете общий доход 30 тыс. руб. ), 040, 070 (указываете исчисленный и удержанный налог с обеих частей заработной платы – 3900 руб.).
Во втором разделе будете указывать такие данные в строках:
100 – 31.10.2017 – дата, когда признается вся заработная плата доходом за октябрь месяц.
110 – 01.11.2017 –дата, когда удержан НДФЛ.
120 – 02.11.2017 – дата, когда НДФЛ уплачен.
130 – 30 тыс. руб. – весь доход
140 – 3900 руб. – налог.
То есть вы обе ваши зарплаты рассматриваете как одну, признаваемую в качестве дохода 31.10.2017
6-НДФЛ за 4 квартал пример заполнения вы можете посмотреть по ссылке.
http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/deklaraciya_6ndfl_za_4_kvartal_primer_zapolneniya/
По ссылке вы можете не только скачать образец, но и прочитать подробно о нюансах заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал.
Анна, вот есть на сайте замечательная статья, где подробно расписано, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год. Там же можно скачать пример заполнения 2 НДФЛ за год.
http://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/obrazec_zapolneniya_spravki_2-ndfl_za_2017_god/