Добрый день. Организация ООО "ХХ" на УСН доходы. Сдаёт в аренду помещение ООО ОПЗ "ФФ". В договоре аренды прописано: 4.1. Общая сумма арендной платы равна 65 900,00 (шестьдесят пять тысяч девятьсот) рублей в месяц и состоит из двух частей.
4.2. Первая часть включает в себя счета за электроэнергию, выставляемые ПАО «Самараэнерго» в адрес ООО «ХХ»:
4.2.1. По мере поступления счетов за электроэнергию от ПАО «Самараэнерго» ООО «ХХ» направляет их копии ООО ОПЗ «ФФ»;
4.2.2. ООО ОПЗ «ФФ» в течение трёх банковских дней оплачивает их напрямую ПАО «Самараэнерго» по реквизитам, указанным в Приложении № 3.
4.3. Вторая часть составляет разность между общей суммой арендной платы и суммами, оплаченными за электроэнергию в текущем месяце:
4.3.1. Оплачивается на расчётный счёт ООО «ХХ» не позднее 10 числа следующего месяца.
В КДиР попадает только вторая часть аренды, которая поступает на расчётный счёт. Соответственно, 6% считается с неё.
Вопрос: правильно ли это? Или надо считать с полной суммы арендной платы. Если с полной, то как это отразить в КДиР?
или
Задать вопрос
Организация ООО "ХХ" на УСН доходы. Сдаёт в аренду помещение ООО ОПЗ "ФФ". В договоре аренды...
Вопрос по теме По арендной плате
Добрый день. На текущий момент практика такова, что оплату за электроэнергию нужно включать в доходы компнаии. На это указано в Письмах Минфина России от 11 марта 2012 г. N 03-11-11/72, от 16 июля 2009 г. N 03-11-06/2/130, ФНС России от 5 декабря 2006 г. N 02-6-10/216@.
В них они в очередной раз укахывают на закрытый перечнь исключаемых из базы обложения доходов, поименованных в ст. 251 НК РФ, на которую согласно ст.346.15 должны опираться в том числе и работающие на УСН.
Кроме того есть Постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10 по делу N А14-16650/2009/583/24, где изложен аналогичный подход.
Проблема в том, что у вас нет посреднического договора, а также нет прямого договора между поставщиком электроэнергии и арнедатором (на каком основании он оплачивает счета тогда непонятно). Так или иначе плата за электроэнергию - часть вашего с арендатором договора.
По книге учета - брать копии платежных поручений на оплату и проводить доход по ним.
Но опять же есть главбухи на форуме, возможно у них другой взгляд на это.
В них они в очередной раз укахывают на закрытый перечнь исключаемых из базы обложения доходов, поименованных в ст. 251 НК РФ, на которую согласно ст.346.15 должны опираться в том числе и работающие на УСН.
Кроме того есть Постановление Президиума ВАС РФ от 12.07.2011 N 9149/10 по делу N А14-16650/2009/583/24, где изложен аналогичный подход.
Проблема в том, что у вас нет посреднического договора, а также нет прямого договора между поставщиком электроэнергии и арнедатором (на каком основании он оплачивает счета тогда непонятно). Так или иначе плата за электроэнергию - часть вашего с арендатором договора.
По книге учета - брать копии платежных поручений на оплату и проводить доход по ним.
Но опять же есть главбухи на форуме, возможно у них другой взгляд на это.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение