Коллеги, подскажите, как правильно оформить документы при возврате бракованного товара поставщику, если возврат делает наёмный перевозчик (мы — грузоотправитель, поставщик — грузополучатель):
Добрый день! Разбирали этот вопрос на днях с бухгалтерией и логистами — делюсь итоговым алгоритмом для 2026 года. У нас как раз был возврат бракованной партии наёмным перевозчиком, прошли все этапы.
1. Новая ЭТрН или корректировка исходной?
Только новая ЭТрН. Исходная закрыта, как только подписали все четыре титула (Т1–Т4). Корректировка исходной — это только для исправлений опечаток или массы, возврат брака туда не входит.
Теперь вы становитесь грузоотправителем, а поставщик — грузополучателем . Если товар уже оприходован — это самостоятельная перевозка.
Если брак нашли до подписания Титула 3 (при приёмке на складе перевозчика) — тогда можно оформить переадресовку в рамках той же ЭТрН через Титул 7. Но это совсем другой сценарий.
2. Нужна ли возвратная накладная (ТОРГ‑12/УПД) дополнительно к ЭТрН?
Обязательно нужна. Не заменяйте ЭТрН накладной и наоборот, это разные документы:
ЭТрН — про перевозку: маршрут, состояние груза, кто водитель.
ТОРГ‑12 / УПД — про передачу права собственности и стоимость товара.
ЭТрН не содержит цены, поэтому без возвратной накладной у вас и у поставщика будут проблемы с вычетом НДС и учётом расходов. Мы оформляли УПД с пометкой «Возврат товаров» — проверяющие принимают без вопросов.
3. Как оформить частичный возврат?
Отдельной ЭТрН. Возвращаемая часть — это отдельная партия . В Титуле 1 новой ЭТрН пишете только те позиции и количество, которые возвращаете. Накладную тоже оформляете только на эту часть.
4. Полный комплект документов (проверено на практике)
| Что делаем | Какой документ | Кто оформляет |
|---|---|---|
| Фиксируем брак | Акт ТОРГ‑2 или произвольный акт | Покупатель, комиссия |
| Согласовываем с поставщиком | Претензия | Покупатель → поставщику |
| Передаём товар обратно | Возвратная накладная (УПД/ТОРГ‑12) с пометкой «Возврат товаров» | Покупатель |
| Организуем перевозку | Новая ЭТрН (вы — Титул 1, перевозчик — Титулы 2 и 4, поставщик — Титул 3) | Последовательно |
| Корректируем НДС | КСФ или УКД | Поставщик (выставляет он) |
5. Важный нюанс по КСФ
КСФ выставляет поставщик, а не покупатель . Если покупатель по ошибке выставит свой счёт-фактуру — поставщик лишится вычета.
Ставка НДС в КСФ берётся по дате первоначальной отгрузки :
отгрузка была до 01.01.2026 → ставка 20% ;
отгрузка с 01.01.2026 → ставка 22% (ФЗ № 425‑ФЗ).
