Подскажите, коллеги, при закрытии смены на ЭПД для ИП пробиваю возврат от покупателя. В чеке сумма возврата уменьшает налоговую базу по УСН за этот период или мне нужно оформлять корректировку реализации в учете отдельно?
Переживаю, чтобы налоговая не сняла расходы при проверке.
Добрый день. Коллега, по существу вашего вопроса:
1. УСН (самое важное)
Тот же год (2026): Уменьшаете доходы сегодня (на дату возврата денег). В КУДиР ставите сумму со знаком «минус» в графе «Доходы».
Следующий год (продажа в 2025, возврат в 2026): Уменьшать доходы 2026 года нельзя. Подаете уточненную декларацию за 2025 год и уменьшаете базу там. Это требование ст. 346.17 НК РФ.
2. ЭПД (онлайн-касса)
Чек возврата — это фискальный документ для покупателя, он не меняет вашу налоговую базу. Корректировку делаете только в КУДиР, а не в момент закрытия смены.
3. НДС (если вы плательщик с 2026 г.)
Покупатель на ОСНО — он выставляет вам корректировочный с/ф, вы регистрируете его в книге покупок.
Покупатель на УСН — он ничего не выставляет. Вы регистрируете в книге покупок свой первоначальный с/ф с пометкой «Возврат от неплательщика НДС».
Не забывайте про главное правило: Не путайте фискальный чек (ЭПД) и налоговый учет. Чек пробили — деньги вернули, в КУДиР уменьшили доход (с учетом года возврата!). Обязательно сохраните платежки и заявление покупателя — налоговая их запросит. Сам ЭПД налоговых последствий не создает, это лишь инструмент фиксации расчетов.
