Возврат удержанного налога 13% нерезиденту

Добрый день!

С 1 января и по 31 марта 2021 работал в компании РФ, с 1 апреля 2021 уехал зарубеж и работал там по 31 декабря 2021. На протяжении всего 2021 года у меня удерживали НДФЛ в размере 13% от начислений.

Был подан запрос в налоговую инспекцию о правомочности удержания 13% в случае работы по трудовому договору с российской компанией в случае указания места выполнения работ - в зарубежном государстве.

Налоговая ответила, что налог не должен был быть удержан, вот выдержки из их официального ответа:

"Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за
выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу,
совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения
относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Таким образом, в случае если трудовой договор предусматривает определение места
работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве,
вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской
Федерации по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса,
относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Вышеупомянутые доходы сотрудника организации, не признаваемого налоговым
резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от
источников за пределами Российской Федерации, с учетом положений статьи 209 Кодекса,
не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской
Федерации."

Попытался использовать программу Декларация 2021 для составления декларации, а именно:

1. за период с 1 января по 31 марта 2021 указать, что удержано 13%, а должно быть удержано 30%, т.к. работал на территории РФ (доплата +17%)

2. за период с 1 апреля по 31 декабря 2021 указать, что удержано 13%, а должно быть удержано 0% (переплата 13%)

Пункт 1 получается легко путем указания данных в разделе "30", но в программе нет возможности указать 0%, в итоге получается, что я должен доплатить, а не мне должны вернуть (за счет того, что при постоянном размере ЗП я недоплатил 3 месяца по 17%, а переплатил 9 месяцев по 13%).

Подскажите, возможно ли такое указание для получение возврата переплаченного НДФЛ? Нужно ли это сделать через обращение в свободной форме на сайте nalog.ru?

Спасибо

Добрый день! Если ваш работодатель - действующая организация, то за возвратом излишне удержанного НДФЛ нужно обращаться к нему, а не в налоговую испекцию.

ПавелК, учреждение — налоговый агент обязано вернуть НДФЛ физлицу, если удержало его по ошибке (п.1 ст.231 НК РФ). Это возможно, например, в случаях, когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан с необлагаемого дохода, как в вашем случае.

Для возврата излишне удержанного НДФЛ организация должна получить соответствующее письменное заявление от налогоплательщика (см. ту же статью НК РФ). Физическое лицо вправе его представить в любом виде: на бумажном носителе или в электронной форме (Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/51172).

Утвержденной формы для такого заявления нет. Вы можете составить его в свободной форме, либо заполнить по предложенному организацией образцу. В заявлении должны быть следующие сведения :

• Ф.И.О. лица, которое обращается за возвратом;
• наименование налогового агента, которому подается заявление;
• размер излишне удержанного НДФЛ;
• номер счета и другие банковские реквизиты для перечисления налога;
• подпись заявителя.

Такое заявление вы имеете право представить в течение трех лет с даты перечисления излишне удержанного налога (п.7 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.03.2017 N 03-04-05/11548). Если этот срок будет пропущен, то налог вам уже не вернут.

Организация является для вас налоговым агентом, и именно она должна вернуть вам излишне удержанный налог в течение трех месяцев после получения заявления на возврат.

Если организация не уложится с возвратом в трехмесячный срок, то налог должна будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала в эти дни ( п.1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ должны в безналичной форме, на счет в банке по реквизитам, которые вы укажете в заявлении на возврат. Вернуть НДФЛ можно только тому физлицу, из доходов которого было излишнее удержание. Возврат другим лицам, в том числе наследникам физлица, не предусмотрен, из чего следует, что в заявлении должны быть указаны реквизиты вашего счета, а не жены, мамы и других родственников, как у нас любят писать в заявлениях.

Нет. вы рассуждаете не верно. Читаем внимательно ст.  НК РФ. Пункт 1 пп.1:  Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Пункт 1 пп.11: При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

Как видим, не важно по какой причине призошло излишнее удержание налога и кто в этом виноват. Работни,. в данном случае общается с налоговым органом через посредника - своего работодателя, который является налоговым агентом. Если вы напрямую обратитесь в налоговый орган, то получите решение в качестве ответа, где, сославшись на ту же статью НК РФ вас попросят не прыгать через голову и обратиться к работодателю.

И, вам не нужно думать о перепроведении документов в бухгалтерии, им все равно придется это сделать. Не имеет право налоговая самостоятельно возвращать излишнеудержанный налог, у них тогда с вашим работодателем не будут бить цифры при сверке налогов.