Получение налоговых вычетов на продажу и ипотеку недвижимости в один налоговый период

Алла Рушановна
Постоянная ссылка #

Доброго времени суток. В 2016 году я с мужем купила квартиру в общую совместную собственность с использованием кредитных средств ПАО Сбербанк за цену более 4000000 рублей.  В 2019 году я подала 3-НДФЛ, заявление на распределение имущественного налогового вычета  между супругами (по 2000000 рублей+ 1/2 процентов по кредитному договору) и заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 25 740 рублей. Декларацию проверили, эту сумму вернули. В 2020 году я подала 3-НДФЛ, заявление на социальный налоговый вычет (расходы на мед.услуги в размере 93330 рублей) и заявление на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 51480 рублей. Декларацию проверили, эту сумму вернули. В 2020 году кроме получения зарплаты по основному месту работы я за 3500000 рублей продала другую квартиру, которую купила за 3200000 рублей в 2018 году. Я написала заявление на предоставление мне имущественного налогового вычета при продаже недвижимости в размере фактически подтвержденных доходов (на сумму 3200000 рублей), написала заявление на на возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 23 595 рублей и отправилась в свою налоговую инспекцию проконсультироваться, как правильно заполнить разделы 1, 2 и приложение 7 к  3-НДФЛ. Однако сотрудник налоговой инспекции сообщила мне, что в моем случае возврат денежных средств излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за 2020 год мне не положен, так как сумма к возврату 23 595 рублей, а сумма к начислению НДФЛ при продажи квартиры 300000 рублей х13%= 39000 рублей. Она порекомендовала мне в разделе 2 налоговой декларации указать сумму налога , подлежащую уплате в бюджет 39000рублей-23595 рублей = 15405 рублей и эту сумму уплатить в бюджет. Я ей сообщила, что у меня два имущественныхналогвых вычета : вычет на покупку недвижимости 2000000 рублей+1/2 процентов по кредитному договору, а также наговый вычет при продаже недвижимости  в размере 3200000 рублей и есть разъяснения Министерства финансов, что я могу этими налоговыми вычетами воспользоваться одновременно. На это она сообщила, что тогда 3-НДФЛ не пройдет камеральныю проверку. Прошу сообщить, права ли в моей ситуации сотрудник налоговой. Если верны мои доводы, прошу сообщть,  как правильно заполнить разделы 1, 2 и приложение 7 к  3-НДФЛ и какие заявления я должна подать в налоговую инспекцию. С уважением и благодарностью, Алла.

 

 

olkos2002
Постоянная ссылка #

Алла Рушановна, я внимательно прочла все, что вы написали. Одним из ключевых исходных данных по вашему вопросу является сумма перечисленного в бюджет подоходного налога в указанном налоговом периоде.

То, что вы одновременно имеете право на вычеты за квартиру и по ипотечному кредиту не подвергается сомнению. В эту же самую декларацию, как вы правильно написали вы должны включить доход от продажи квартиры. 

Сумма к возврату может возникнуть у вас только если:

Остаток вычета на покупку недвижимости + вычет по уже уплаченным процентам по ипотеке будет больше удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ + сумма к уплате за продажу квартиры (300000 рублей х13%= 39000).

Если это условие не соблюдается, то вам нужно будет оплатить налог.

Для того, чтобы ответить вам более подробно, нужно знать сумму, перечисленную в бюджет вашим работодателем (из справка 2-НДФЛ) и сумму уплаченных процентов по кредиту. 

 

 

Алла Рушановна
Постоянная ссылка #

Доброе утро, olkos2002.Большое спасибо за Ваш ответ. Сообщаю Вам суммы начислений и суммы НДФЛ: 

-2018 год по справке 2-НДФЛ доход 198000 руб.  налог 25740 руб. возвращен по заявлению в 2019 году;

- 2019 год по справке 2-НДФЛ доход 396000 руб.  налог 51480 руб. возвращен по заявлению в 2020 году из расчета соц.вычет (медицина 93330 руб.) и имущественный вычет (покупка 302 670 руб.);

- 2020 год по справке 2-НДФЛ доход 181500 руб.  налог 23595 руб. 

По моему непрофессиональному мнению из положенного имущественного вычета на покупку недвижимости 2000000 рублей на основании сведений из справок 2-НДФЛ у меня возникает право на использование налогового вычета на сумму 682 170 рублей. В 2020 году согласно справки из ПАО Сбербанк я оплатила 77568 руб 89 коп. процентов по ипотечному кредиту. На основании вышеизложенного и практикой работы налоговых органов прошу мне разъяснить, какой порядок оформления 3-НДФЛ правильный:

- Суммировать остаток имущественного налог.вычета (2000000 руб.- 682170 руб.=1317830 руб.) с оплаченными ПАО Сбербанк процентами (77568 руб. 89 коп.). Итого 1395398 руб. 89 коп.х13%=181401 руб.86 коп.  в налоговой декларации указать, что эта сумма больше, чем  сумма НДФЛ согласно справки 2-НДФЛ (23595 руб.) и суммы (300000 руб. х13%= 39000 руб.). Заявление на возврет излишне уплаченног в бюджет НДФЛ (23595 руб.) не подавать;

- Суммировать доход по 2-НДФЛ за 2020 год с доходом от продажи квартиры (181500+300000=481500 руб.) , затем из большей суммы НДФЛ (300000 руб. х13%= 39000 руб.) вычесть сумму,   подлежащую к возврату из бюджета (23595 руб.) и эту сумму (15 405 руб.) указать 3-НДФЛ и оплатить в бюджет;

- Суммировать доход по 2-НДФЛ за 2020 год с доходом от продажи квартиры (181500+300000=481500 руб.) , затем из большей суммы НДФЛ (300000 руб. х13%= 39000 руб.) вычесть сумму,   подлежащую к возврату из бюджета (23595 руб.) и эту сумму (15 405 руб.) указать 3-НДФЛ и оплатить в бюджет, а при подаче 3-НДФЛ за 2021 год подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы  НДФЛ  15 405 руб. .

Очень жду Вашего ответа. С уважением и благодарностью, Алла

 

Сергей экономист
Постоянная ссылка #


Алла Рушановна, если у Вас есть отстаок имущественног овычета, откуда возьмется налог к доплате? на 15 405 руб уменьшится остаток Вашег овычета по покупке квартиры и по процентам. У Вас с Ваших слов остаток вычета 1317830 руб + проценты итого на 181 401,86 руб. По итогу уВа спросто должен быть остаток вычета: 181401,86-15405 = 165996,86 руб. Если я Все праивльно понял из Ваших поснений.

olkos2002
Постоянная ссылка #

Алла Рушановна, все доходы, льготы по налогу, возвраты... за один налоговый период (год) указываются в декларации за этот же период! Ничего не "оставляется" на 2021 год. Даже если вашего дохода не хватило, чтобы воспользоваться возвратом с общей суммы. В самой декларации сумма остатка перенесется на последующий период, и уже от этой печки вы начнете плясать при заполнении декларации за 2021 год. 

А на сегодняшний день так: 

В приложении 1 вы указываете суммы дохода и вычета, произведенные вашим работодателем, а также лицо или оргнизацию, купившее вашу квартиру, и соответственно доход по этой сделке 3 500 000.

В приложении 6 сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением имущества (проданного) 3 200 000.

В приложении 7 указываете по строке фактически произведенных расходов, связанных с приобретением имущества (приобретенного) в пределах законодательно установленного размера - 2 000 000

по строке Сумма фактически уплаченных процентов по займам - 77 568,89.

Строка сумма, с которой вычет вами уже получен в предыдущих налоговых периодах по расходам на приобретение 500 670.

Дальше программа расчитает все сама. Я правда не знаю где вы будете заполнять декларацию, но все программы имеют такие функции. 

При этом вы ничего уплачивать не должны, но и ждать возврата не стоит. Просто сумма к доплате в бюджет перекроется частью вашего вычета с 118 500, что составит ровно 15 405. 

 

 

olkos2002
Постоянная ссылка #

Не знаю откуда вы взяли сумму 682170 руб.

По вашим выкладкам, вы уже получили вычет

-2018 год с 198 000 руб. (в сумме 25740 руб.) ;

- 2019 год с 302 670 руб. (в сумме 39347 руб.);

Итого за два года с суммы 500 670, а значит остаток положенного вам вычета с 1 499 330 =194 913 руб. плюс по процентам

olkos2002
Постоянная ссылка #

На следующий год перейдет остаток по основному вычету с 1 380 830 руб. (179 508 руб.) плюс по процентам вся сумма с этого года и со следующего.

olkos2002
Постоянная ссылка #

Нет, я вам неправильно посчитала остаток переходящий на следующий год. Ваш годовой облагаемый доход составил 481500, именно с этой суммы и будет считаться возврат по текущему году. 

А значит перейдет остаток с 1 017 830 плюс проценты по ипотеке.

olkos2002
Постоянная ссылка #

Что-то мне не доконца понятна стала ситуация с налогом, я еще до завтра подумаю, попробую заполнить декларацию и оценю результаты расчета. Потом напишу.

olkos2002
Постоянная ссылка #

Добрый день! Заполнила сегодня декларацию с вашими данными и все встало на свои места. Как заполняла смотрите выше, все описала подробно.

Смотрите, ваш общий доход за год 3681500 (продажа квартиры + работа по найму). Из этой суммы в первую очередь вычтем сумму, потраченную на приобретение проданной квартиры, получаем налогооблагаемый доход 481500. С этой суммы оплачено вашим работодателем 23595, и к уплате остается некая сумма.

Но этот же самый налогооблагаемый доход дает вам право воспользоваться имущественным вычетом, который расчитывается, как 13% от этой суммы. А значит, что они друг друга покрывают. 

Результат декларации к возврату уплаченные в бюджет 23595.

Значит, составляете декларацию и пишите заявление на возврат этой суммы.

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение