НДФЛ есть или нет? Если есть как рассчитать?

saturan
Постоянная ссылка #

Здравствуйте!

В апреле 2014 года я заключила с ООО договор безвозмездной уступки прав и обязанностей по ДДУ. Стоимость квартиры по ДДУ - 1 626 000 руб.

В 2015 году я подала 3-НДФЛ и заплатила налог за этот подарок в размере 211380 руб.

Акт приема-передачи подписан апрелем 2015 года, но получала я его через судебных приставов, а они не очень-то торопилились и выбили его у застройщика только в августе 2016 г.

Право собственности оформлено в сентябре 2016 г.

В октябре 2020 г. я продала эту квартиру по договору за 3 300 000 руб. Кадастровая стоимость данной недвижимости 1 400 000.

Вопрос: Считать срок владения для освобождения от НДФЛ три или пять лет, ведь приобретена-то она до 2016 года... То, что срок владения с сентября 2016 мне понятно.

Вопрос 2: Если все-таки я не попадаю под приобретенное до 2016 г, то как рассчитать НДФЛ

а) можно ли в данной ситуации применить изменения в НК ст.220 абз.17-18 подп.2 п.2 - вычитать из налоговой базы сумму, с которой я уже заплатила НДФЛ 2015 году ... т.е. (3300-1626)*0,13?

б) повлияет ли как-то на расчет, то что в июне 2020 я приобрела недвижимое имущество стоимостью 6 млн? Т.е. фактически сумма вырученная от продажи квартиры ушла в оплату нового недвижимого имущества?

Стоит, наверное, добавить, что в 2018-2019 гг я получала налоговый вычет от покупки недвижимости в размере 1 млн руб, муж мой никогда такого вычета не получал... И я планировала подать в 2020 году вычет на мужа при покупке недвижимости

С уважением, Людмила

saturan
Постоянная ссылка #

Одни юристы говорят, что НДФЛ на полную сумму минус вычет 1 млн, другие, что можно вычесть, ту часть с которой оплачен НДФЛ, третьи вообще написали, что это дар, а даром нужно владеть три года, поэтому вообще ничего никуда не подавайте... 

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

1. Посмотрите Письмо Минфина России от 16.07.2019 N 03-04-05/52682, в нем чиновники подтверждают, что для Вашего случая, срок владения - 5 лет. Дар в статье 217.1 НК РФ никак не поменован, в качестве основания для сокращения срока владения.

2. Посмотрите Письмо Минфина России от 21.02.2019 N 03-04-05/11362 в нем чиновники указывают, что исчисление срока владения для объектов долевого участия исчисляется с момента госрегистррации. Они ссылаются на п.1 ст. 131 ГК РФ. В связи с этим к Вам должны применяться правила 2016 года, то есть минимальный срок владения 5 лет.

3. Вы можете уменьгить сумму выручки на вычет в 1 000 000 руб. по пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ. Затрат на приобретение ввиду того, что имущество было получено безвозмездно, Вы фактически ни несли, поэтому применение пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ представляется неправомерным.

4. Купив новое имущество, вы можете применить имущественный вычет по расходам на приобретение жилья в размере  до 2 00 000 руб., при условии,что не пользовались им ранее (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ). Как я понял, у Вас остался только 1 000 000 руб. вычета, но вы можете оформит также этот вычет на мужа в размере еще 2 000 000 руб.

Таким образом, сумму полученного дохода можно будет уменьшить на:

- 1 000 000 руб. по продаже;

- 1 000 000 рую по покупке по Вашему вычету

- до 2 000 000 руб. по вычету по покупке, оформленному на ВАшего мужа.

Подождите еще комментариев коллег на форуме, возможно, я какой-то момент упстил или неврно истолковал содеражание Вашего вопроса. Очень хорошо, что Вы все так подробно описали, в основном на форуме односложные вопросы))))

 

saturan
Постоянная ссылка #

Спасибо большое за ответ, информация очень уж противоречивая... 

Определение Конституционного Суда РФ от 24.02.2011 N 171-О-О

Как следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 и пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета с учетом его предельно допустимого размера возникает с момента приобретения жилья: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи — с момента регистрации права собственности, а при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме — с момента подписания акта приема-передачи.

И вот за это я хватаюсь - что это за законы, в которых для каких то целей (получение вычета) момент приобретения - это акт приемки, а для других (мой случай) момент приобретения оформление в собственность... Считаю, что момент приобретения должен быть единым, а вот срок владения да - имеет право быть разным... точнее обязательно будет разным...

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

saturan при формальном подходе, Ваш аргумент рассыпается, в тексте речь идет о возникновении права на имущественный вычет но не об исчилсении предельного срока использования. Нужно более развернутое решение Конституционного суда, где будет детализирована его позиция по этому вопросу. Шансов мало.

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение