Добрый день, помогите разобраться.
Продается доля несовершеннолетнего , полученная по приватизации в 17 году, одновременно ему будет покупаться другая квартира , выше стоимостью, где он будет единственным собственником. В этой же квартире продается и моя доля (я отец ребенка), но покупать себе другую квартиру пока не планирую. С мамой ребенка в разводе. Нам необходимо , имея согласие бывшей супруги, сделать так, чтобы налог с продажи доли нашего ребенка уплачивала его мама (с её согласия) , чтобы в дальнейшем она могла применить имущественный вычет в 260 тыс. Договор на продажу подписываю я , а договор на покупку квартиры для ребенка , имея доверенность от моего имени, подписывает его мама. Как нам сделать так , чтобы налог уплатила мама ребенка (с её согласия) и применила этот имущественный вычет ?
или
Задать вопрос
Налог с продажи доли несовершеннолетнего.
Может ли она , не будучи собственником покупаемой квартиры, подать декларацию за ребенка и применить этот вычет ? Квартира покупается за 2.7 млн, где 2.3 будет за счет дохода ребенка с продажи , а 0.4 будет доплачивать его бабушка ?
Согласно п. 2 ст. 27 НК РФ:
«Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.»
Если обратиться к п.3 ст. 28 ГК РФ:
«3. Имущественную ответственность по сделкам малолетнего, в том числе по сделкам, совершенным им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекуны, если не докажут, что обязательство было нарушено не по их вине. Эти лица в соответствии с законом также отвечают за вред, причиненный малолетними.»
То есть мать, несмотря на ваш развод вполне может быть его представителем.
Если обратиться к Письму Минфина России от 29.05.2018 N 03-04-05/36433, то в нем сетко написано, что по мнению специалистов ведомства:
1. Родитель имеет полное право подать декларацию от имени ребенка.
2. Заявить право ребенка на имущественный вычет.
В данном случае, мать, как его опекун и так имеет право уплатить налог, достаточно подать декларацию.
Скорее всего недостающую часть денег, помимо суммы от продажи доли ребенка будет вносить мать. То есть будет зафиксировано, что она понесла расходы на приобретение жилья. В этом случае на основании п.6 ст. 220 НК РФ она имеет право получить имущественный вычет на общих основаниях.
Смущает только ваше уточнение, бабушка лучше чтобы не фигурировала в процессе оплаты.
«Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.»
Если обратиться к п.3 ст. 28 ГК РФ:
«3. Имущественную ответственность по сделкам малолетнего, в том числе по сделкам, совершенным им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекуны, если не докажут, что обязательство было нарушено не по их вине. Эти лица в соответствии с законом также отвечают за вред, причиненный малолетними.»
То есть мать, несмотря на ваш развод вполне может быть его представителем.
Если обратиться к Письму Минфина России от 29.05.2018 N 03-04-05/36433, то в нем сетко написано, что по мнению специалистов ведомства:
1. Родитель имеет полное право подать декларацию от имени ребенка.
2. Заявить право ребенка на имущественный вычет.
В данном случае, мать, как его опекун и так имеет право уплатить налог, достаточно подать декларацию.
Скорее всего недостающую часть денег, помимо суммы от продажи доли ребенка будет вносить мать. То есть будет зафиксировано, что она понесла расходы на приобретение жилья. В этом случае на основании п.6 ст. 220 НК РФ она имеет право получить имущественный вычет на общих основаниях.
Смущает только ваше уточнение, бабушка лучше чтобы не фигурировала в процессе оплаты.
Нужно еще учитывать Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П, в нем кстати факт документального подтверждения несения родителем на покупку расходов из собственных средств выделен как ключевой. Поэтому думаю в вашем случае можно говорить только о вычете 0,4 млн. руб.
Я так понимаю, что мать ребенка получит доход за продажу его доли в размере 2,3 млн. руб. и покупая квартиру за 2,7 млн руб., она сможет уменьшить налогооблагаемую базу только на 2 млн. руб. Значит налог с продажи с 300 тысяч рублей придется заплатить в бюджет. да и папе ребенка стоит не забыть об уплате налога со своей доли.
Или же 2,3 млн руб. это общая сумма продажи квартиры?
Или же 2,3 млн руб. это общая сумма продажи квартиры?
Доля ребенка продается за 2.3 млн. 0.4 млн на покупку квартиры для ребенка, где он будет единственным собственником, добавляет мать (фактически бабушка). Мой налог меня волнует в самую последнюю очередь (а так-то и я свою долю продаю за 2.3), я его готов оплатить. Больше всего волнует именно : Сможет ли мать , не будучи собственником в покупаемой для ребенка квартире, подать ЗА ребенка декларацию и применить вычет ? Как Вы выше ответили, я понимаю, что ДА, может.
Фактически деньги 0.4 дает бабушка, но вносить, конечно, будет мать ребенка, бабушка нигде в договорах не упоминается. Выходит, что мать ребенка просто подает декларацию за себя и за ребенка и применяет вычет за обоих ?
Она может подать декларацию за ребенка, по продаже и за себя при покупке (в части своих личных расходов). Но чтобы применить вычет по покупке из своих доходов, нужно чтобы ее "личные" расходы на приобретение" были равны этим самым 2 млн. А у вас формально ребенок сначала получает доход, а потом вкладывая "свои" деньги в новую квартиру. Маловата доля личных средств матери для применения полного вычета по покупке.
А вот чтобы уплатить налог за сына при продаже и подать за него декларацию я препятствий для нее не вижу вообще.
А вот чтобы уплатить налог за сына при продаже и подать за него декларацию я препятствий для нее не вижу вообще.
Сергей, а если, доля ребенка будет продаваться за 1.650.000 по общему договору, где всего 4 собственника, соответственно 1000.000 на всю квартиру , по 250 000 на каждую долю. Еще 650.000 будут получены наличными "по улучшениям", а этот договор, как я понимаю, в налоговую предоставлять не требуется, и еще 400.000 будут внесены мамой. 1.050.000 получается, что будут внесены мамой, а с доли ребенка лишь 1.650.000. Но собственником по прежнему будет только ребенок. Эта "арифметика" играет какую-то роль ?
Играет роль, для будущего вычета матери то ,сколько она внесет своих, да в этом случае ее вычет вырастет. Если бы вы были в браке и покупали вдвоем, для себя и жены там бы роли не играло сколько кто внес, так как имущество совместно нажитое. Но так как ребенок от себя вносит деньги, то тут это как раз значение имеет.
Сегодня звонил в налоговую (для контрольного, аж 2 раза, с разными специалистами общался), оба подтвердили, что бывшая супруга может подавать декларацию за ребенка, без проблем. Но у тут следующий вопрос возник, один из родственников подсказывает ,что декларацию бывшая супруга должна подавать через месяц, после меня, вроде как ему так кто-то подсказал , кто имеет отношение к налоговой, чтобы "каких-то" проблем с этим не было, хотя "какие там проблемы?" - ответа нет. Я -то так понимаю, что особой роли это не играет , кто первый подает декларацию, я (только за свою долю) или бывшая супруга (за ребенка), если сделано все в одном налоговом периоде. Но есть еще и такое мнение, что бывшая супруга должна первой подавать декларацию за ребенка, чтобы когда я уже подавал, было док.подтверждение, что с налогом с доли ребенка уже "разобрались" и с меня его требовать не надо. Порядок подачи действительно играет какую-то роль ?
Ну в НК РФ такого требования точно нет. Если только местные ИФНС чего чудят.
а на мой взгляд вполне уместный практический совет. налоговики ведь при проверки поданной папой ребенка декларации за свою долю не навангуют, что за долю ребенка подаст декларацию мама, а собственность то на двоих оформлена. Я так понимаю, что данный совет сформировался в силу наличия практики работы по похожим случаям.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение