Как правильно рассчитать сумму излишне уплаченного налога, заявленную в 3НДФЛ?

В 2019-2020 я сдавал по договору найма принадлежащую мне квартиру, в связи с чем в 2020 и в 2021 г. заявлял доход по ставке 13% и сдавал декларации 3НДФЛ. Совсем недавно я узнал о том, что сумму налога я рассчитал неправильно, так как не нужно было учитывать коммунальные расходы по счетчикам (Письмо Минфина РФ от 29.04.2019 №03-04-07/31733). Таким образом, заплатил больше, чем положено. В настоящее время планирую вернуть излишне уплаченный налог, но есть одно обстоятельство. В квартире стоят счетчики на холодную воду и электричество, а в договоре найма указано, что:

"п.3.5 Коммунальные платежи осуществляет "Наймодатель";

п.3.6 Оплату телефонных переговоров и счетов за электроэнергию производит "Наниматель".

какие суммы я могу заявить к возврату, если и воду по счетчику и электроэнергию (телефона в квартире нет) по счетчику оплачивает фактически "Наймодатель" (все квитанции и чеки в наличии)? Как правильно поступить в данной ситауции: заявить расходы на воду и электричество, либо только на воду? 

alex03091976, если Вы неверно рассчитали сумму налога к уплате, то Вы можете подать уточненные декларации.

Если судить по условиям договора, которые Вы приводите, то Вы хотите уменьшить свои доходы на все суммы коммунальных платежей, за исключением платежей за телефон (тем более у Вас нет телефона) и электроэнергию.

Но дело в том, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не вправе применять налоговый вычет к доходам от сдачи в аренду квартиры.

Как известно, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).

Таким образом, доход физического лица от сдачи в аренду принадлежащего ему квартиры является объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Поэтому арендодатель – физическое лицо, не ИП, не вправе уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на налоговый вычет в сумме произведенных расходов.