Уменьшение суммы больничного, который был выплачен в 2018 г.

Question

Kat_ 18 февраля 2020 16:07

Здравстуйте. В декабря 2018 года был начислены и выплачены больничные в размере 2000 р. С суммы больничных был плачен НДФЛ - 260 р. Также данные суммы отражены в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год.

При проверке сотрудником ФСС было выявлено, что сумма больничного завышена. Сумма больничного должна составлять 1500 р. и НДФЛ 195 р. Внесла корректировку данного больничного. Получается, что у работника переплата в размере 500 р. и сотрудник соглашается на удержание данной суммы из ЗП.

Как правильно отразить корректировку больничного в сторону уменьшения???

Надо ли подавать уточненки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г.

Ответить

Просто_бухгалтер 18 февраля 2020 19:07

Постоянная ссылка #

Всё зависит от того, какой датой Вы сделали корректировку. Если датой начисления - то у Вас меняется отчёт НДФЛ (сданный не соответствует начислениям по сумме и кодам дохода)

Лично я бы скорректировала текущей датой. За сотрудником образуется долг. Пусть меня поправят коллеги на форуме: допустимы ли в отчетности по НДФЛ минусы? (больничный отсторнируется, и если других больничных нет - будет начисление с минусом

Ответить

Сергей экономист Эксперт НН 18 февраля 2020 20:54

Постоянная ссылка #

Просто_бухгалтер тут проблема в том, что 2018 год дано прошел, 6-НДФЛ сдан. Минусов быть не болжно теоретически (если только все работники разом заявили налоговые вычеты). Мне кажется имеет смысл сдать уточненки за 2015 го, так как каждый год по НДФЛ автономен, как налоговый период и перенести что-то на 1,5 года вперед проблематично.

Ответить

Просто_бухгалтер 19 февраля 2020 07:09

Постоянная ссылка #

Сергей, я, пожалуй, в редком случае не соглашусь с Вами. Объясню почему: шла бы речь о сумме тысяч в 20, с которой был переплачен НДФЛ- это да, уточнять надо отчёт за период, в котором это произошло.

У автора завышен доход на 500₽ несчастных, налог с этой базы «ушёл в плюс» на 65₽.

Я сужу по себе: из-за такой мелочи я бы не стала заморачиваться: ошибку нашли в больничном - скорректировала РСВ за этот период, а корректировать НДФЛ прошлых периодов смысла не вижу: пересчёт текущей датой и удержание с сотрудника, который согласен на удержание

Ответить

Kat_ 19 февраля 2020 07:35

Постоянная ссылка #

Корректировку по РСВ за 2018 г. я подала. А вот как быть теперь с 2-НФДЛ и 6-НДФЛ за 2018 и 2019 не знаю((( Больничный сторнировала в мае 2019 г. Делаю 2-НДФЛ и 6-НДФл за 2019 г. то эта сумма (-500 р. и НДФЛ -65) выстают на минус.

Ответить

Просто_бухгалтер 19 февраля 2020 08:25

Постоянная ссылка #

Нашла подтверждение, что это некорректно:

В подтверждение того, что отрицательные суммы в 6-НДФЛ не отражаются, можно обратиться к Контрольным соотношениям, разработанным ФНС для проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 10.03.2016 БС-4-11/3852@). Так, к примеру, показатель строки 020 не может быть меньше величины строки 030, а, следовательно, сумма исчисленного налога (строка 040) всегда величина положительная, даже если НДФЛ подлежит возврату из бюджета.

Таким образом, полученный доход или уменьшающие его налоговые вычеты, сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом или возвращенная им, все показатели Раздела 1 и Раздела 2 формы 6-НДФЛ должны быть только положительными значениями. Отрицательных суммы в 6-НДФЛ быть не должно.

Как быть Вам? Уменьшите начисленный доход и исчисленный налог на 500 и 65 рублей соответственно. Это про 6-НДФЛ. Суммы в 2-НДФЛ должны соответствовать разделу 1 6-НДФЛ за год, значит, придётся редактировать у сотрудника начисленный доход. Как это на практике сделать- затрудняюсь сказать, но люди делают

Ответить

Kat_ 19 февраля 2020 08:29

Постоянная ссылка #

Я сделала так в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г., но теперь закрываю год и у меня не идет база по РСВ и 6-НДФЛ. В РСВ больше на 500 р.

Ответить

Просто_бухгалтер 19 февраля 2020 19:46

Постоянная ссылка #

Конечно, базы не будут сходиться, если Вы РСВ скорректировали за период, в котором было неверное начисление.

Вас пугает, что налоговая при сравнении баз Вам за 500₽ расхождения выставит требование о пояснениях? У Вас почти все пояснения изложены здесь, в рассуждениях (осталось красиво сформулировать).

К пояснению приложите скорректированный РСВ, акт проверки, расчёт за месяц, в котором скорректировали начислени

Ответить