Как рассчитать земельный налог по формуле

Местный налог с местными ставками: как рассчитывается земельный налог в 2026 году

Земельный налог в России — это обязательный местный платеж для всех организаций и физлиц, владеющие участками на праве собственности, постоянного (т. е. бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). Обязанность по уплате возникает с момента официальной регистрации этих прав, за исключением участков в составе паевых инвестиционных фондов, налог в этом случае платят управляющие компании.

Общая формула для расчета земельного налога применяется во многих муниципалитетах и для большинства категорий налогоплательщиков:

Налог = Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициенты и льготы,

где:

• налоговая база (НБ) — устанавливается ст. 390 НК РФ, обычно это кадастровая стоимость земельного участка (или иная база, установленная НК РФ, для отдельных категорий);
• налоговая ставка (НС) — устанавливается муниципалитетом в пределах, установленных НК РФ, выражается в процентах от базы;
• коэффициенты и льготы (К,Л, Кв, Д) — местные корректировки, налоговые вычеты, пониженные коэффициенты для отдельных категорий земель и налогоплательщиков, с учетом доли в праве и срока владения за год.

Рассмотрим подробнее главные элементы формулы.

Кадастровая стоимость

Для расчета по кадастру используйте актуальную кадастровую стоимость, отраженную в ЕГРН на дату, на которую применяется налоговый период. Ее можно узнать через Справочную информацию Росреестра.

Если в 2026 году были уточнения кадастровой стоимости в отношении участка, налог исчисляется с учетом последней актуальной стоимости в соответствии с местным порядком.

Как рассчитывается налог в этом случае, читайте в статье «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Ставки земельного налога

Нормативный уровень и границы ставок задает Налоговый кодекс (ст. 394) и законы субъектов РФ, а муниципалитеты устанавливают конкретные ставки и льготы в пределах этих пределов. Исключение составляют города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), где земельный налог регулируется законами этих субъектов РФ.

Ставка хоть и устанавливается местными властями, но по закону не превышает:

• 0,3% (для жилья, садов, огородов и ЛПХ);
• 1,5% (для коммерческих и прочих земель).

При подготовке расчета обязательно сверяйте ставку по месту нахождения земельного участка и категории использования (решение местной думы или совета).

Проверить ставку можно с помощью сервиса о ставках, налогах и льготах на сайте ФНС и там же при необходимости воспользоваться калькулятором: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/. 

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год - как рассчитать и когда платить».

Переходные и корректирующие факторы при расчете земельного налога

Коэффициент владения (Кв) применяется, если земля в собственности не весь год. Рассчитывается как число месяцев владения, деленное на 12.

Доля в праве (Д) рассчитывается, если участок принадлежит нескольким лицам, берется размер доли (например, 1/2).

Сюда же относятся льготы и вычеты:

• В 2026 году действуют стандартные льготы по ст. 395 НК РФ для определенных организаций и налоговые вычеты, установленные местными властями, по кадастровой стоимости для некоторых категорий юрлиц — их наличие и величина зависят от местных актов.
• Установлен дополнительный вычет для льготников (для пенсионеров, инвалидов 1 и 2 групп, многодетных семей и других льготных категорий граждан), их налоговая база уменьшается на стоимость 600 кв. м (или 6 соток) площади одного участка по п. 5 ст. 391 НК РФ. Если площадь равна или меньше 6 соток, налог платить не нужно.

Как заявить льготу по земельному налогу, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Сроки уплаты земельного налога в 2026 году

Физические лица должны уплатить налог за прошедший год до 1 декабря следующего года. Сумму им рассчитывает Федеральная налоговая служба, уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или на Госуслугах.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают и уплачивают земельный налог и авансовые платежи через Единый налоговый счет (ЕНС), передавая в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах.

• Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за 1,2,3 кварталы).
• Итоговый платеж за год перечисляется в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• Уведомление подается в ФНС России до 25-го числа месяца уплаты аванса или годового налога.

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье. 

Как рассчитать земельный налог для юридического лица

1. Определите объект налогообложения. Убедитесь, что участок относится к территории данного муниципалитета и находится на учете в ЕГРН.
2. Получите кадастровую стоимость участка. Берется из ЕГРН (обычно на 1 января налогового периода или иная дата по локальному порядку). Для точности укажите дату, на которую берете стоимость.
3. Уточните налоговую ставку. Найдите решение муниципалитета (или сайт налоговой) о размере ставки для земель коммерческого назначения, производственных территорий или иного вида использования.
4. Примените возможные вычеты и льготы. Некоторые субъекты дают вычеты по кадастру (процент или фиксированная сумма), налоговые льготы для отдельных видов использования или собственников. Проверьте, есть ли льготы для вашей организации.
5. Рассчитайте налог. Базовая формула: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × (1 − Сумма вычета в долях) × (Коэффициенты и другое). Если вычеты применяются в рублях, вычтите их из суммы налоговой базы до применения ставки, если это предусмотрено местным порядком.
6. Учтите период владения. Если участок находился в собственности/пользовании не весь налоговый год, налог часто рассчитывают пропорционально времени владения (дни владения по отношению к 365). Проверьте местные правила.
7. Округление и способы уплаты. Округляйте суммы по правилам бухучета и налогового учета, следуйте графику платежей, установленному местными властями. Оформите платежные документы и внесите запись в бухучет. При необходимости подготовьте заявление на льготы или документы для вычета.
8. При оспаривании кадастровой стоимости отслеживайте сроки и возможный перерасчет.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь. 

Как рассчитать земельный налог при продаже земельного участка, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости: формулы и примеры

Условный пример: кадастровая стоимость участка 5 млн рублей, ставка (муниципальная, для юрлиц) — 0,3% (0,003). Рассмотрим варианты расчета годового налога; если участок в собственности 6 месяцев, и налог платится пропорционально; если имеет фиксированный вычет 500 000 рублей или вычет в процентах 10%.

1. Формула для участка без вычетов: Налог = КС × С, где КС — кадастровая стоимость участка, С — ставка (в долях). Налог годовой = 5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.

По ст. 390 и ст. 396 НК РФ налоговая база — это кадастровая стоимость участка (КС), а налог считается как база, умноженная на ставку.

2. С учетом вычета в процентах: Налог = (КС × (1 – Вычет %)) × С. Налог годовой = (5 000 000 × (1 − 0,10)) × 0,003 = (4 500 000) × 0,003 = 13 500 рублей.

3. С вычетом фиксированной суммы: Налог = (КС – Вычет в рублях) × С. Налог годовой = (5 000 000 – 500 000) × 0,003 = (4 500 000) × 0,003 = 13 500 рублей.

Для организаций фиксированных вычетов из кадастровой стоимости в НК РФ не установлено. Фиксированный вычет в размере 6 соток (в пересчете на кадастровую стоимость) есть только для отдельных категорий физлиц (ст. 391 НК РФ). Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы для юрлиц.

Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Особенности учета земельного налога и споры по кадастровой стоимости

К основным причинам перерасчета земельного налога относят оспаривание кадастровой стоимости, перерасчет задним числом, изменение ставки в течение года и взаимодействие с кадастровой оценкой по срокам.

• Если кадастровая стоимость оспорена и по делу вынесено решение о ее снижении, или акт уменьшения, то налог исчисляется исходя из стоимости, установленной решением суда или комиссией, с учетом периода действия решения. Это влияет на налогооблагаемую базу. Всегда учитывайте даты вступления решений в силу.
• Некоторые решения по уменьшению стоимости могут требовать перерасчета налога за предыдущие периоды; порядок и срок отражаются судебными актами и местными правилами.
• Для корректного расчета важно отслеживать публикации об актуализации (пересмотре) кадастровой оценки в регионе.
• Если ставка изменена в середине года, муниципалитеты обычно устанавливают порядок расчета налога пропорционально времени действия ставки или применяют новую ставку с начала следующего налогового периода — проверяйте локальные акты.

Как рассчитать земельный налог за 2025 год в 2026-м, пример разместили здесь.

Итоги

Основная формула расчета земельного налога включает произведение налоговой базы — чаще всего кадастровая стоимость — на ставку с учетом корректирующих коэффициентов и вычетов. В 2026 году все более актуально знание кадастровой стоимости земельных участков, так в отношении ее размеров прошли изменения муниципальных ставок. При сомнениях по кадастру или ставке рекомендовано обращаться к решению муниципалитета, выписке ЕГРН и при необходимости к юристу по налоговым спорам.