Когда упрощенец исполняет отдельные обязанности налогового агента по НДС, он использует расчетную ставку налога.
Сейчас расчетными являются ставки 20/120 и 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
С 2025 года не применяющие освобождение от НДС упрощенцы смогут сами (с учетом своего уровня доходов) выбирать по каким ставкам платить НДС:
- общим 20% и 10%;
- пониженным 5% и 7%.
Выбрать выгодную ставку НДС для УСН вам поможет наш материал.
При этом п. 4 ст. 164 НК РФ дополняется расчетными ставками 5/105 и 7/107 (подп. а п. 5 ст. 2 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Полагаем, это означает, что «агентская» ставка может определяться выбором ставки для реализации:
- если работать по пониженным ставкам, то НДС агента надо считать по ставкам 5/105 или 7/107 соответственно;
- если по общим ставкам — то 20/120.
А какая ставка по агентскому НДС будет у тех, кто освобожден от налога? С них же обязанности НДС-агентов никто не снимал. Требуется пояснительная бригада от ФНС. А мы давайте порассуждаем. Пишите свои мысли в комментариях под постом ниже, а лучше присоединяйтесь к нам в Телеграм.
Если вы еще не до конца разобрались, как будет уплачиваться и учитываться НДС при УСН с 2025 года, рекомендуем материалы «КонсультантПлюс». Например, это готовое решение. Пробный доступ можно получить бесплатно.