Отмена УСН для торговли: чья идея
О том, что УСН для торговли хотят отменить, активно заговорили после того, как на сайте Кремля был опубликован перечень поручений по итогам встречи Президента с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» 13 мая 2025 года (Пр-1387, утв. 23.06.2025).
Тогда правительству было поручено проанализировать параметры упрощенки 2025 года и представить предложения по их корректировке. В числе прочего сделан посыл ввести ограничения на применение УСН в сфере торговли.
Мотив в том, что упрощенку в торговле используют для налоговой оптимизации, а часто и для налоговых схем. В результате этого бюджет недополучает доходы. А поскольку в текущих условиях значение налогового канала поступлений в казну только возрастает, дальнейшее ужесточение фискальной нагрузки ожидаемо и не должно никого удивлять. Как и рост разного вида штрафов и появление новых санкций, запретов и ограничений (но это не тема нашей статьи).
Так что отмена УСН для торговли, скорее всего, не единственный налоговый сюрприз ближайшего будущего. Не хотим никого пугать раньше времени, но поговаривают об отмене упрощенки в принципе. Для «малышей» введут другой льготный налоговый режим, а середняку не останется ничего другого, только идти в ОСНО.
О других налоговых изменениях с 2026 года мы рассказываем здесь.
Отмена УСН в торговле: кого коснется
Пока мы не увидим законопроект, определенно сказать о том, для кого именно УСН отменят в сфере торговли, не получится.
Сейчас в общем доступе только поручение Президента, и из него следует, что УСН отменят для компаний из сферы торговли, а также для ИП, занятых торговой деятельностью.
При этом в поручении не уточняется, о какой торговле речь. Отсюда напрашивается вывод, что УСН отменят для розничной торговли, включая селлеров на маркетплейсах. То есть готовиться к переформатированию в части налогов нужно и опту, и рознице, и их разновидностям. Хотя и ходят разговоры, что нововведения не затронут несетевые магазины, а для розницы сохранят ПСН.
Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс, в деталях разъясняется в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и смотрите готовое решение бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Чем чревата отмена УСН для розничной торговли и оптовиков, думаем, всем понятно. Продавцам это грозит увеличением финансовой и отчетной нагрузки, полагаем, что и контроль со стороны налоговиков усилится. А потребители ощутят это в виде очередного витка цен наверх.
Отменят ли УСН для торговли с 2026 года?
Теоретически УСН для торговли могли бы отменить с 2026 года. Но если это и произойдет, то не так скоро и не так резко.
Обратимся к поручению, поскольку пока это единственный официальный источник для прогнозов. В нем — требование предусмотреть:
- снижение размера дохода, по достижении которого юрлица и ИП сферы торговли признаются плательщиками НДС;
- поэтапный отказ от применения ими упрощенной системы налогообложения.
То есть начнут не сразу с тотальной отмены УСН для розничной торговли и оптовиков, а с перевода их на НДС на особых, более жестких, чем в другом бизнесе, условиях. И сам запрет на упрощенку будут вводить не единовременно, а этапами. Возможно, будут исходить из оборотов, снижая доступность спецрежима постепенно.
Мы, кстати, уже писали про снижение лимитов по НДС для УСН и называли цифру 30 млн руб. в год. Именно об этой сумме годового дохода говорится в контексте порога для уплаты НДС налогоплательщиками сферы торговли.
Введение такого специального НДС-лимита для торговли на УСН с 01.01.2026 нам представлялось более вероятным, чем полный отказ от упрощенки в 2026 году. И вот теперь появилась информация, что и его откладывают как минимум на 2028 год.
Но начинать готовиться к переменам всегда лучше заранее. Давайте подумаем, как.
Что сделать уже сейчас
Морально настроиться🙂
А если серьезно, то уже сейчас вы можете:
- Оценить масштабы бизнеса.
Если оборот больше 30 млн руб., достаточно велика вероятность, что уже в следующем году с вас начнут брать НДС. К этому следует готовиться в первую очередь. Учитывайте, что цифра 30 млн пока не подтверждена, лимит могут снизить сильнее.
Готовое решение по переходу упрощенцев на НДС есть у КонсультантПлюс. Рекомендуем к изучению. Пробный доступ бесплатный. - Подумать, нет ли вариантов законной оптимизации путем разделения бизнеса на структурные единицы (разные юрлица, другой ИП), которое позволит сохранить упрощенку без НДС. Особое внимание здесь следует уделить изучению практики по вопросу дробления. Налоговая за этим следит.
Какие признаки говорят о фиктивности дробления, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. - Если понимаете, что шансов избежать НДС на УСН, а впоследствии и принудительного перевода на ОСНО нет, начинайте подготовительные мероприятия:
- подключите ЭДО, если до сих пор не им пользуетесь, — декларацию по НДС можно сдать только по ТКС;
- обговорите нагрузку с бухгалтером — достаточно ли его квалификации или нужно обучение, возможно, потребуется еще сотрудник;
- обдумайте вопрос о пересмотре цен с учетом НДС, в том числе в договорах с контрагентами и т. д.
Не откладывайте всё на потом. Когда поправки примут, у вас уже будет четкий план действий.
Итоги
Отмены УСН для торговли потребовали на самом высшем уровне. Поэтому рано или поздно она состоится. Процесс вряд ли пойдет с 2026 года. Но лучше не терять время и готовиться в спокойном режиме, чем потом второпях сделать ошибочные выводы и предпринять неверные шаги.
У ваших коллег с оборотом свыше 60 млн руб. уже есть опыт перехода на НДС. Много материалов и разъяснений по данной теме накоплено в специальной рубрике нашего сайта. Изучайте, пользуйтесь.