С чем связано обновление декларации по УСН 2026 года
К изменению формы декларации по УСН 2026 года привели корректировки в Налоговом кодексе, в частности, снижение лимита доходов. Теперь бизнесмены, работающие на этой системе, становятся плательщиками НДС после превышения порога 20 млн рублей в 2026 году. В 2027-м лимит уже составит 15 млн рублей, а в 2028-м — 10 млн рублей.
Новая форма отчетного документа утверждена ФНС приказом от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. В нем также можно ознакомиться с порядком заполнения.
Про новую форму декларации по УСН в 2026 году рассказали здесь.
Срок сдачи декларации по УСН в 2026 году
Когда сдавать декларацию УСН в 2026 году? Предприятия должны отчитаться в контролирующий орган до 25 марта текущего года. Для ИП крайний день сдачи — 25 апреля.
Предоставлять документ рекомендуется в электронном виде. Обновленная декларация вступает в силу с конца февраля (28.02.2026), но ИФНС до 28.02.2026 будет принимать документ как по старой форме, так и по новой.
Что изменится в декларации по УСН в 2026 году
Новая форма документа представляет собой улучшенный вариант старой. Корректировки в нее вносились с учетом изменений для ИП на УСН, вступивших в силу с января 2026 года.
Что изменилось в декларации по УСН в 2026 году:
- Утверждены конкретные требования к оформлению титульного листа. Бухгалтеру рекомендуется проверять корректность заполнения:
- кода налогового периода;
- контактный номер телефона;
- код по месту учета;
- нумерацию и количество страниц.
- Обновлены технические характеристики документа. В частности, изменились служебные коды и штрихкоды.
ВАЖНО! Перед формированием и отправкой документа через ЭДО рекомендуем обновить ПО до актуальной версии.
- Скорректированы строки документа. Например, ликвидировали строки, в которых ранее прописывались повышенные ставки, так как их больше нет. Остались только базовые ставки в 6% и 15%. Также появились новые строки, например, в разделе 2.1.1 — сумма исчисленного налога.
- В специальные разделы внесены отдельные строки для плательщиков торгового сбора и предприятий, получающих целевые средства.
Далее разберем, как корректно заполнить декларацию УСН 2026 для ИП без корректировок.
Как ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС с 1 января 2026 года, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Порядок заполнения декларации УСН в 2026 году
Рекомендуем оформлять документ без спешки, это поможет избежать неточностей. Вам в помощь - наш чек-лист по заполнению декларации по УСН за 2025 год.
Титульный лист
Обязательными к заполнению полями являются:
- Номер корректировки. При составлении исходного документа — «0».
- Код налогового периода. При обычных условиях — «34».
- Код налоговой инспекции. Его можно найти в документах о постановке на учет.
- Место предоставления декларации. Для ИП — 120, для ООО — 210.
- Наименование организации без сокращений.
- Контактный телефон.
- Объект налогообложения — «1» или «2».
- Количество страниц.
Раздел 1.1
Его в новой форме декларации УСН-2026 заполняют ИП с объектом «Доходы». Там указать:
- 010 — ОКТМО;
- 020–080 — авансовые платежи;
- 100 — налог перечисленный;
- 110 — сумма превышения годового налога на УСН.
Отразите в этом разделе сумму налога (авансового платежа), подлежащую уплате в бюджет.
Раздел 1.2
Отчитываются ИП, применяющие «Доходы минус расходы». Принцип заполнения этого раздела аналогичен предыдущему. В нем также прописываются ОКТМО, периодичные авансовые платежи и сумма налога.
Главное его отличие от предыдущего — присутствие графы 120. Она необходима для отражения суммы минимального налога (напомним, это 1% от оборотов).
Какой объект при УСН выгоднее — «Доходы» или «Доходы минус расходы», читайте в статье.
Раздел 2.1.1
Его в декларации по УСН 2026 года заполняют ИП на «Доходах». Построчно документ заполняется так:
- 101 — код признака ставки;
- 102 — признак налогоплательщика «1» или «2», в зависимости от наличия или отсутствия работников соответственно;
- 110 — совокупный доход;
- 120 — налоговая ставка;
- 130-133 — авансовые платежи;
- 140-143 - обязательные страховые взносы на ОПС и на ОМС, на которые уменьшаете налог (авансовый платеж). Показатели этих строк должны быть не более показателей строк 130 - 133 соответственно;
- 150 строка, в которой организация проставляет прочерки. Ее заполняют только ИП - отражают сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 143 этого раздела (п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН). В данной строке указывается совокупный фиксированный размер;
Уже есть вопрос, как ИП заполнить строку 150 новой формы декларации по УСН. Разбираемся с ним здесь.
- 160 – строка только для ИП, указывается 1% с доходов, которые превысили 300 тыс.руб.,
- 161 – сумма взносов за текущий год,
- 162 – сумма взносов за предыдущий год (если в прошлом году вы их не учли).
Если по строке нет показателя, то указывайте 0 (п. 47 порядка заполнения Декларации УСН).
Раздел 2.1.2
Отчитываются лица, уплачивающие торговый сбор, которые используют УСН «Доходы».
- 110 — прибыль;
- 130 — налоговые авансы;
- 140 — выплаты;
- 150 — уплаченные суммы сбора;
- 160 — суммы, снижающие налог и авансовые платежи.
Торговый сбор может уменьшить авансовые платежи не больше чем на сумму исчисленных авансовых платежей (налога) с доходов от деятельности за вычетом страховых взносов. Другими словами торговый сбор можно использовать, чтобы уменьшить авансовые платежи, но есть жёсткий лимит — нельзя сократить платежи больше, чем позволяет расчётная величина (авансовые платежи минус страховые взносы).
Далее рассмотрим, как отчитаться по другому объекту.
Раздел 2.2
Эти страницы декларации по УСН 2026 для «Доходы минус расходы»:
- 201 — код признака ставки;
- 210 — доход;
- 220 — расходы;
- 230 — убыток прошлых лет;
- 240 — налоговая база;
- 250 — убыток текущего года;
- 260 — ставка налога;
- 270 — авансовые платежи;
- 280 — минимальный налог.
Раздел 3
Эту страницу документа заполняют предприятия, получающие целевые средства. Тут отражается информация по разным критериям:
- неизрасходованные финансы прошедшего периода;
- средства, у которых не установлен срок использования;
- оставшиеся финансы, у которых период использования не завершился.
Эти категории необходимо разделить по кодам.
Также в документе следует прописать конкретные даты получения финансирования, период их использования, объем ранее полученных финансов, а также денег, которые тратили в установленные сроки.
Раздел 4
Он предназначен для ИП, зарегистрированных в новых регионах, если они используют в работе ККТ.
Предприниматели указывают информацию по установленной ККТ, доходы и расходы в отсчетном периоде.
Единая (упрощенная) декларация на УСН — готовое решение получите в системе «КонсультантПлюс» оформив бесплатный пробный доступ. А если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Хотя в 2026 году сроки сдачи декларации по УСН не изменились, поменялась сама форма отчетного документа. Изменения начнут действовать с конца февраля 2026 года, однако до 28.02.2026 будет приниматься отчет как в обновленной версии, так и в предыдущей.