Наш телеграм-канал

Как считать НДС на УСН в 2026 году

Как считать НДС при применении УСН? НДС платят не все упрощенцы, а некоторые пользуются льготными ставками. Расчет налога осуществляется путем умножения стоимости отгружаемой продукции на выбранную ставку.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор НДС

Что нужно знать про расчет НДС на УСН в 2026 году

Перед тем как задаться вопросом, как начислять НДС при УСН с 2026 года, нужно ознакомиться с положениями налогового законодательства. Тогда станет понятно, нужно ли рассчитывать НДС конкретно вашей компании и какую ставку применять.

Компании и индивидуальные предприниматели — упрощенцы с 2025 года стали плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Это означает, что предприятия и ИП на УСН обязаны включать налог в цену продаваемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

ВАЖНО! НДС — косвенный налог. Его уплачивает конечный потребитель. Продавец выступает в качестве посредника: сдает отчетность, перечисляет налог в бюджет.

Однако существует ряд условий, освобождающих упрощенцев от исчисления и уплаты налога:

При отсутствии права на освобождение налогоплательщик обязан начислить и перечислить в бюджет НДС.

Как организации и ИП, применяющие УСН, учитывают НДС с 1 января 2026 года, читайте в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Какими ставками НДС пользуются налогоплательщики на УСН

Чтобы рассчитывать НДС на УСН в 2026 году, нужно определиться с применяемой ставкой. Налогоплательщики-упрощенцы вправе самостоятельно определить ставку налога, которую они планируют применять:

Выбранная ставка применяется ко всей налогооблагаемой деятельности налогоплательщика вне зависимости от категории покупателей. Это означает, что нельзя одновременно пользоваться обоими видами ставок (общепринятыми и сниженными) в рамках одной компании или ИП (п. 7 и 9 ст. 164 НК РФ, п. 7 Методических рекомендаций по применению НДС при УСН на 2026 год).

Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН, читайте в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как рассчитать НДС при УСН в 2026 году по сниженным ставкам 5% или 7%?

Снизить ставку НДС до уровня ниже стандартной (5% или 7%) организация имеет право, если соблюдаются два условия:

Когда применяется ставка НДС 5%

Компания (ИП) делает выбор в пользу льготной ставки. Какую из них применять? Нужно определиться с уровнем дохода: 5% уплачивается при условии, что доход не превысил 272,5 млн рублей.

Общеустановленное значение — 250 млн, но оно рассчитывается ежегодно путем умножения коэффициента-дефлятора на базовую цифру. Предельные нормы дохода с учетом дефлятора:

Это правило действует независимо от применяемого ранее режима налогообложения.

Кроме того, если вы пользовались освобождением от НДС в течение года, но утратили такое право вследствие превышения установленного порога доходов, вы также имеете право переходить на ставку 5%.

Пример: бизнес освобожден от НДС с начала 2026 года, но к июлю объем полученных доходов достиг отметки 20 млн рублей. Вы обязаны перейти на уплату НДС и можете применять ставку 5% с августа 2026 года.

ВАЖНО! право на применение ставки 5% прекращается сразу же после достижения суммарного объема доходов, превышающих максимальный порог на текущий год. Например, в 2026 году этот предел равен 272,5 млн рублей. Далее применяется 7%-ная ставка.

Пример расчета НДС при ставке 5%: стоимость единицы товара 5 000 рублей (без НДС). Компания на УСН отгружает 10 единиц товара. Она делает расчет: (5 000 × 10) = 50 000 рублей. На эту сумму начисляется НДС (5%) (50 000 × 5%) = 2 500 рублей. Общая сумма, выставленная покупателю, 52 500 (50 000 + 2 500) рублей.

Когда применяется ставка НДС 7%?

Применять такую ставку можно в двух случаях (подпункт 2 пункта 8 статьи 164 НК РФ):

  1. Ваши доходы превысили значение для применения ставки 5%, но не превысили границ для применения УСН. Максимальная граница вычисляется аналогично вышеуказанной формуле: 450 млн рублей - для 2025 года и 490,5 млн рублей для 2026 года.
  2. Вы пользовались освобождением от НДС, но перестали соответствовать условиям такого освобождения из-за роста выручки. И не можете применять ставку 5%, как так доходы превысили допустимое для этого значение 272,5 млн. Переход на ставку 7% начинается с первого числа месяца, следующего за периодом, в котором была зафиксирована потеря права на льготы.

Пример: компания перешла на ставку 5% с начала 2026 года, но в мае доходы превысили границу в 272,5 млн рублей. Тогда с июня придется платить НДС по ставке 7%.

Использование льготных ставок прекращается немедленно, как только совокупные доходы за текущий год достигнут максимальной границы (для 2026 года это 490,5 млн рублей). Далее придется перейти на стандартные ставки НДС (подп. 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ, приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734). Кроме того, упрощенец обязан перейти на ОСНО.

При выборе сниженной ставки НДС уведомлять налоговые органы отдельно не требуется. Информация об этом фиксируется налоговой инспекцией исходя из представляемой вами отчетности по НДС (п. 7 Методических рекомендаций по НДС для УСН на 2026 год).

Можно ли на УСН применять стандартные ставки НДС

Организациям и ИП, применяющим УСН, разрешено исчислять налог на добавленную стоимость по стандартным ставкам 0%, 10%, 22% в тех ситуациях, когда они отказываются воспользоваться льготными ставками.

Переход с обычных ставок НДС на льготные возможен лишь в начале нового налогового периода (квартала) при условии соблюдения необходимых требований для перехода.

ВНИМАНИЕ! При переходе на льготные ставки налогоплательщик обязан предварительно восстановить ранее принятые к вычету суммы налога по обычным ставкам. Требования закреплены пп. 8 и 19 Методических рекомендаций по расчету НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения в 2026 году.

Можно ли отказаться от освобождения от НДС при УСН в 2026 году, узнайте из материала.

Как начислять НДС при УСН с 2026 при получении аванса

Организация (ИП) получила предоплату от покупателя. Налогоплательщик обязан исчислить сумму НДС и выставить покупателю соответствующий документ — авансовый счет-фактуру. Сделать это нужно в течение пяти календарных дней (подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Важно учитывать, что расчет налога производится не по обычным ставкам 5%, 7%, 10% или 22%, а по специальным расчетным, предусмотренным п. 4 ст. 164 НК РФ. Если организация или ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и выбрала обычные ставки НДС, ей следует применять расчетные ставки 10/110 и 22/122 соответственно. Для тех же организаций, которые перешли на льготные условия уплаты НДС, применяются особые расчеты по ставкам 5/105 и 7/107.

Алгоритм вычисления выглядит следующим образом:

НДС = Сумма полученного аванса × Применяемая расчетная ставка

Пример: компания применяет льготную ставку 5% и получила аванс от покупателя 150 000 рублей. Она рассчитывает авансовый НДС: 150 000 × 5/105 = 7 142,86 рубля.

Итоги

Упрощенцы вправе использовать обычные и сниженные ставки НДС. Чтобы рассчитать налог, нужно стоимость отгружаемого товара умножить на выбранную ставку. При получении предоплаты в счет последующих поставок применяются расчетные ставки.