Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы»
Налог по УСН - «доходы» за 2024 год можно уменьшить на взносы, которые ИП платит за себя с дохода свыше 300 000 руб., если это взносы за 2023 год и вы не брали их в уменьшение налога по упрощенке в 2023 году (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872). А можно ли взять в уменьшение 1% за 2024 год?
Можно с уверенностью ответить «да». В письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ФНС подтвердила, что к допвзносам за 2024 год и последующие периоды будет применяться такой же подход. То есть взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб., за 2024 год (срок уплаты 1 июля 2025 года) для уменьшения налога по УСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году (см. также информацию ФНС от 09.04.2024).
Напомним, чуть ранее об этом же говорили амурские налоговики:
Так что проблемы здесь нет.
Нужно ли для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (в том числе фиксированных взносов ИП за себя)? Ответ дают эксперты «КонсультантПлюс». Смотрите бесплатно по пробному доступу.
Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы минус расходы» порядок пока другой.
В 2024 году страховые взносы включаются в расходы того периода, когда погашена совокупная обязанность в части взносов. Срок уплаты взносов ИП 1% за 2024 год — 1 июля 2025 года. В 2024 году они еще не считаются уплаченными. Значит, даже если они уже фактически перечислены, отразить их в расходах 2024 года нельзя.
Подобнее о том, каким числом отражать в КУДИР расходы по оплате налогов и взносов при УСН, мы рассказываем в этой публикации.
С 2025 года правила списания взносов ИП для УСН «доходы минус расходы» изменятся — это можно будет делать до фактической оплаты. Подробнее об этом здесь.