Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы»
Налог по УСН - «доходы» за 2024 год можно уменьшить на взносы, которые ИП платит за себя с дохода свыше 300 000 руб.:
- если это взносы за 2023 год и вы не брали их в уменьшение налога по упрощенке в 2023 году (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872);
- вносы за 2024 год, срок уплаты которых 1 июля 2025 года.
Для уменьшения налога по УСН они также могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году (см. письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).
Можно ли ИП подать заявление о зачете, чтобы уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на сумму страховых взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы минус расходы» порядок для 2024 года другой.
В 2024 году страховые взносы включаются в расходы того периода, когда погашена совокупная обязанность в части взносов. Срок уплаты взносов ИП 1% за 2024 год — 1 июля 2025 года. В 2024 году они еще не считаются уплаченными. Значит, даже если они уже фактически перечислены, отразить их в расходах 2024 года нельзя.
Подобнее о том, каким числом отражать в КУДИР расходы по оплате налогов и взносов при УСН, мы рассказываем в этой публикации.
С 2025 года правила списания взносов ИП за себя для УСН «доходы минус расходы» поменялись.
С 01.01.2025 они вправе учитывать в расходах взносы, подлежащие уплате, то есть могут уменьшать базу по УСН на взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.
Как поясняет ФНС, (см. письмо от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@), для учета в расходах по УСН за отчетный (налоговый) период 2025 года 1%-ных взносов за расчетный период 2025 года (срок их уплаты 01.07.2026), такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате (и уменьшать наловую базу) как в 2025 году, так и в 2026 году.
Подтверждение такого вывода есть в чате ФНС в Телеграм-канале:
