По какой форме сдавать декларацию НДС на УСН за 1 квартал 2026 года
Электронный формат и порядок заполнения формы декларации НДС (КНД 1151001) введены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В эту форму внесены изменения, которые действуют с 29.03.2026 (приказ ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@).
ВНИМАНИЕ! Декларацию за 1 квартал нужно сдать по обновленной форме и в электронном виде посредством ТКС через оператора ЭДО. Крайний срок сдачи с учетом переноса — 27.04.2026. Иных вариантов не предусмотрено. Устаревшую форму ИФНС не принимает. Перечень операторов ЭДО размещен на портале ФНС.
Форма декларации НДС с 2026 года:
|
Составные части |
Изменения |
|
Титульный лист |
Появились коды налоговых периодов 83, 87, 88, 89 для ИП, главы КФХ при снятии с учета |
|
Раздел 1 |
Новая строка 041 для налога с пролонгированным сроком уплаты |
|
Раздел 3 |
Введены строки для ставок: 22% (003), 22/122% (005) и 18,03% (007) |
|
Раздел 7 |
Предусмотрены коды необлагаемых операций: · 1010841 — безмездная передача товаров, работ, услуг ВЧ и их организациям, для СВО; · 1011236 — выплата банковских процентов по договору вклада в драгметаллах. Новое в заполнении: тем, кто использует ставки НДС 5 и 7%, нужно ставить прочерки в графах 3 и 4 |
|
Раздел 8 (книга покупок) |
Новые строки 115 и 117 для реквизитов отгрузочного счета |
|
Раздел 9 (книга продаж) |
Новые строки 135 и 137 для авансового счета, который теперь подлежит своевременному оформлению (не на конец квартала) Для НДС 22% предусмотрены строки 170, 200, 230, 260, а для НДС 20% и 18% — одни и те же строки: 175, 205, 235, 265 |
Структура форм КНД 1151001 не поменялась. Она включает титул и 12 разделов с соответствующими приложениями.
ВНИМАНИЕ! На бумаге декларацию может подать налоговый агент — не плательщик НДС и высвобожденный от налога (п. 5 ст. 174 НК).
Про декларацию по УСН за I квартал 2026 года писали тут.
Как заполнять обновленную форму декларации НДС на УСН с 2026 года
Электронную версию декларации можно сформировать автоматом в сервисе ФНС либо бухпрограмме на основе данных, отображенных в I квартале. Если расхождений нет, все сведения, документы отображены правильно, отчетный документ сформируется корректно.
Основной (базовый) состав декларации НДС — это титул и четыре раздела:
- 1 — заполняют всегда;
- 3 — для облагаемых операций;
- 8 — сведения из книги покупок;
- 9 — сведения из книги продаж.
Про авансовый платеж по УСН за I квартал 2026 года прочитайте в статье.
Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2026 года на УСН по обновленной форме с 29 марта 2026 года есть в системе «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Остальные разделы добавляют при условии, что есть соответствующие операции в отчетном квартале, а именно:
- Раздел 2 предназначен для налоговых агентов НДС.
- Приложение 1 к разделу 3 подлежит заполнению на конец завершающего налогового периода при восстановлении НДС (ст. 171.1 НК).
- Приложение 2 к разделу 3 — для иностранных организаций, у которых есть подразделения в РФ.
- Разделы 4, 5, 6 — для операций, которые облагаются по нулевой ставке.
- Раздел 7 — если все операции необлагаемые, есть реализация за пределами РФ либо авансы за продукцию, у которой производственный цикл больше 6 месяцев.
- Приложение 1 к разделу 8 заполняют, когда фиксируют изменения в книге покупок.
- Приложение 1 к разделу 9 заполняют при наличии изменений, внесенных в книгу продаж.
- Разделы 10, 11 — при наличии счетов от посредников в рамках соответствующих договоров (агентских, транспортной экспедиции, комиссии).
- Раздел 12 — при выставлении счетов с выделенным НДС по необлагаемым операциям, а также лицами, высвобожденными от НДС, либо неплательщиками налога.
ВАЖНО! Нулевую декларацию следует подать, когда нет деятельности, облагаемых объектов, финансовых операций. В нее достаточно включить титул с первым разделом. Вместо нее, как вариант, можно подать ЕУД, причем даже на бумажном носителе.
Про сроки уплаты УСН-налога за 1 квартал 2026 года узнайте в статье.
Пример заполнения нулевой декларации по НДС на УСН в 2026 году
ООО «Партнер» применяет УСН, платит НДС (5%), осуществляет деятельность в Челябинской области (код ИФНС 7453). В I квартале 2026 года компания деятельность не вела, поэтому ей нужно сдать нулевую форму КНД 1151001, заполнив:
- Титул — обычным порядком, указывая:
- ИНН, КПП;
- номер корректировки «0»;
- код периода «21» (I квартал), год — 2026;
- код налоговой «7453» и места учета «214»;
- название компании, телефон;
- число страниц: 2;
- лицо, подтверждающее достоверность данных: код «1», Парфенов Олег Игоревич (подпись), дата — 23.04.2026:
- Раздел 1 — следующие строки (в остальных прочерки):
- ОКТМО из восьми цифр;
- КБК налога 18210301000011000110:
- признак СЗПК — код «2» (не сторона СЗПК), дата, подпись:
Декларация по НДС: пример заполнения УСН без НДС в 2026 году
ООО «Цветень» применяет УСН, занимается торговлей в Сочи. Компания не платит НДС, так как высвобождена от налога. Но 16 января 2026 года при отгрузке товаров она выставила покупателю счет-фактуру с НДС = 176 000 рублей (по новой ставке 22%). Покупатель — ООО «Закупка», должен заплатить за товары вместе с выставленным НДС 976 000 рублей (800 000 + 176 000).
ООО «Цветень» следует подготовить форму КНД 1151001 для сдачи, заполнив:
- титул;
- раздел 1 — предназначен для всех;
- раздел 12 — для тех, кто высвобожден от НДС.
Формируя декларацию за I квартал 2026 год в таком составе, бухгалтер ООО «Цветень» указал:
- Титул:
- ИНН из 10 цифр, КПП из 9 цифр;
- номер корректировки: «0» (первичная подача отчетности);
- налоговый период: Iквартал («21»);
- отчетный год: 2026;
- код ИФНС (2366), куда нужно сдать декларацию;
- код места представления — «214» (по месту постановки на учет некрупного, обычного плательщика);
- название компании: ООО «Цветень»;
- контактный телефон: 78621234567;
- число страниц декларации;
- подтверждение указанных сведений: код «1» (предназначен для налогоплательщика, налогового агента), Парадов Егор Алексеевич (подпись), дата — 20.04.2026.
- Раздел 1:
- ОКТМО из восьми цифр;
- КБК 18210301000011000110;
- налог, подлежащий уплате: 176 000 рублей;
- признак СЗПК: «2» (компания не сторона СЗПК) и соответствующая дата.
- Раздел 12:
- код вида операций по Перечню из приказа ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@: «01» (отгрузка товаров);
- код валюты: «643» (российские рубли);
- реквизиты счета-фактуры: № 1 от 16.01.2026;
- ИНН, КПП покупателя;
- стоимость реализованных товаров: 800 000 рублей;
- налог из счета-фактуры: 176 000 рублей;
- стоимость реализованных товаров с НДС: 976 000 рублей.
Итоги
Декларация КНД 1151001 на 2026 год обновлена, так как НК дополнен новыми нормами. Они касаются повышения основной ставки до 22%, снижения лимита по доходам для плательщиков НДС до 20 млн рублей.
Новую форму нужно формировать за I квартал 2026 года обычным порядком с учетом привнесенных изменений. Базовый состав декларации: титул, разделы 1, 3, 8 и 9. Для нулевой декларации нужно заполнять титул и проставлять прочерки в первом разделе, указав ОКТМО, КБК, признак СЗПК, дату, подпись.
Как при УСН заполнить и подать декларацию по НДС, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.