Модификации налогового и бухгалтерского учета 2027 года
Рассмотрим, какие новшества учета подготовили законодатели в 2027 году.
Новые ФСБУ 9/2025 и ФСБУ 10/2026
С 2027 года вступает в силу новый порядок учета доходов и расходов в бухгалтерском учете: ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы».
Оба стандарта обязательны к применению с 2027 года, первая бухотчетность, составленная по новым правилам - это отчетность за 2027 год. При этом «доходный» стандарт можно было начать применять и раньше, то есть с 2026 года, отразив это в учетной политике. По «расходному» стандарту досрочное применение не предполагается.
Переходить на новые правила следует ретроспективно, скорректировав отчетность, будто новшества применялись и ранее. Для хозяйствующих субъектов с правом ведения упрощенного учета и правом составлением упрощенной отчетности предусмотрен перспективный переход, без перерасчета предыдущих показателей.
Основное новшество стандартов - выручка признается не при переходе права собственности, а при переходе контроля над активом. Как правило, переход контроля совпадает с переходом права собственности, но бывают и иные случае, на которые с 2027 года следует обратить особое внимание. Это относится, например, к длящимся договорам.
Изменилась классификация доходов и расходов. Подробнее об этом мы рассказываем в статье.
Налог на прибыль в 2027 году
В порядке исчисления налога на прибыль новшеств нет. Утверждено послабление для декларации по налогу на прибыль - больше не потребуется сдавать декларации по обособленным подразделениям. Раздельный учет по подразделениям остается, но все данные будут указаны в единой декларации. За 2026 год отчетность сдаем по старым правилам, а первая отчетность по прибыли в 2027 году для организаций с подразделениями будет уже в меньшем составе.
Сама форма декларации по налогу на прибыль, начиная с первого отчетного периода 2027 года, изменится.
УСН в 2027 году
С 2027 года заморожен лимит доходов, при превышении которого упрощенец переходит на непременную уплату НДС. Если бизнес получил доход более 20 млн рублей в 2026 году, то в 2027 году он переходит на уплату НДС с 1 января. Если же лимит будет превышен только в 2027 году, то переход на обязательную уплату НДС случится с 1 числа месяца следующего за месяцем превышения.
Подробнее о лимитах для УСН мы смотрите в статье.
ПСН в 2027 году
Заморозка лимита доходов для ПСН, в отличие от упрощенки, так и не произошла. Поэтому для 2027 года лимит доходов для возможности применения ПСН снизился:
- если суммарный доход предпринимателя по всем видам деятельности, переведенным на патент, и по УСН, при совмещении ПСН и УСН, превысил в 2026 году 15 млн руб., то патент в 2027 году получить нельзя;
- как только суммарный доход предпринимателя по всем видам деятельности, переведенным на патент, и по УСН, при совмещении ПСН и УСН, превысит в 2027 году 15 млн руб., то предприниматель теряет право на патент.
Подробнее о патенте в 2027 году смотрите здесь.
Имущественные налоги организаций в 2027 году
Имущественные налоги (транспортный, земельный и на имущество) физлиц и индивидуальных предпринимателей не претерпят каких-либо корректив.
Зато порядок уплаты тех же налогов организациями изменится:
- С 2027 года налогоплательщики не будут самостоятельно исчислять эти налоги. За 10 дней до уплаты налога контролирующий орган пришлет уведомление с суммой налога к уплате. В отношении налога на имущество изменение касается только того имущества, налог по которому исчисляется по кадастровой стоимости. При расчете налога на имущество, исходя из среднегодовой стоимости, порядок не меняется.
- В связи с обстоятельствами из п. 1 подача уведомлений по имущественным налогам стала бессмысленной, поэтому с 1 апреля 2027 года они будут отменены (кроме уведомления по налогу на имущество со среднегодовой стоимости).
- Внесены коррективы в сроки уплаты имущественных налогов: с 2027 года авансы по имущественным налогам будут уплачивать до 28-ого числа второго месяца после отчетного периода (до 28 мая, до 28 августа, до 28 ноября). Срок уплаты годового налога - до 28 марта следующего года. Видим, что срок уплаты имущественных налогов сдвинулся на месяц вперед по сравнению с предыдущими сроками.
Страховые взносы на травматизм с 2027 года
Администрирование взносов на травматизм с 2027 года перейдет от СФР к ФНС. Их будут учитывать на ЕНС и перечислять через механизм ЕНП. Таким образом, крайний срок уплаты взносов в 2027 году будет перенесен с 15-ого числа месяца на 28 число месяца. Отчитываться по взносам на травматизм необходимо будет в расчете по страховым взносам, бланк которого должен быть скорректирован.
Подробнее новые правила изучайте в нашей статье.
Перенос крайних сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в 2027 году
Важное правило по срокам сдачи отчетности и уплаты налогов, которое находит свое отражение в календаре бухгалтера на 2027 год - это перенос крайних сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в том случае, если такие сроки выпадают на праздничные или выходные дни. Крайней датой становится ближайший рабочий день. Данная норма установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
С перечнем праздничных и выходных дней можно ознакомиться в производственном календаре. На каждый год утверждается свой производственный календарь.
Производственный календарь на 2027 год мы приводим по ссылке.
Согласно производственному календарю в 2027 году:
- 247 рабочих дней (при пятидневке);
- 118 выходных и праздничных дней (при пятидневке);
- 1 972 часа - норма рабочего времени (при 40-часовой рабочей неделе).
Новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года.
Постановлением Правительства РФ от 17.09.2026 № 1187 утверждены переносы выходных дней:
- с субботы 2 января на пятницу 5 ноября;
- с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря;
- с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.
Исходя из производственного календаря на 2027 год, перенесены следующие ключевые отчетные даты:
- 28 февраля (воскресенье) перенос на 1 марта (понедельник);
- 28 марта (воскресенье) - на 29 марта (понедельник);
- 25 апреля (воскресенье) - на 26 апреля (понедельник);
- 25 июля (воскресенье) - на 26 июля (понедельник);
- 28 августа (суббота) - на 30 августа (понедельник);
- 25 сентября (суббота) - на 27 сентября (понедельник);
- 28 ноября (воскресенье) - на 29 ноября (понедельник);
- 25 декабря (суббота) - на 27 декабря (понедельник).
Обратите внимание, что в рассматриваемой норме указано, что нерабочий день, выходной или праздничный определяется на основании закона РФ или Указа президента. В письме ФНС от 14.09.2026 № БВ-35-7/12355@ разъяснено, что норма распространяется и на выходные/нерабочие/праздничные дни, установленные законами субъектов РФ.
Календарь бухгалтера на 2027 год
Перед изучением нашей таблицы обратите внимание на следующие нюансы:
- Форму ЕФС-1 подраздел 1.1 представляют в СФР не позднее следующего рабочего дня после приема на работу или увольнения по трудовому договору, либо после заключения или расторжения договора ГПХ на оказание услуг или выполнение работ. При иных кадровых мероприятиях (перевод, смена наименование организации, изменение размера ставки работника - переход с полной на неполную и обратно, и прочие) форма представляется до 25-ого числа следующего месяца. Если никаких кадровых мероприятий нет, то форму не представляют.
- Статистических форм великое разнообразие, сдавать их надо не всем и не всегда. Узнать информацию о том, в какие сроки и какие формы следует сдавать в статистику, можно на официальном сайте по ИНН или ОКПО. В таблице ниже статистическая отчетность не отражена.
- В таблице указаны сроки уплаты взносов на травматизм и сдачи отчетности по ним, исходя из того, что администрирование взносов с 2027 года перешло к ФНС.
- При АУСН, НПД и ПСН никакой общей отчетности не предусмотрено, поэтому эти режимы не отражаются в таблице. При этом «патентщики» могут использовать таблицу в части отчетности по работникам. Кроме того, ИП на ПСН должны подавать заявление на получение патента и уведомление об уменьшении патента на взносы. Но сроки подачи этих документов строго индивидуальны.
- Уведомление по страховым взносам по единому тарифу и уведомление по НДФЛ можно подать сразу за весь календарный год, а не по каждому сроку, указанному в таблице. Подробнее об этом смотрите в нашей статье.
- В первые месяцы каждого квартала (январь, апрель, июль, октябрь) не надо подавать уведомления по страховым взносам по единому тарифу/травматизму и персонифицированные сведения за последний месяц предыдущего квартала (за декабрь, за март, за июнь, за сентябрь), так как вместо этих отчетов подается расчет по страховым взносам.
Подробнее о новых правилах с 2027 года см. в нашем материале «Изменения в налоговом законодательстве с 2027 года».
Скачайте бесплатно нашу таблицу с датами сдачи отчетов и уплаты налогов по месяцам на весь 2027 год:
Скачать бесплатно календарь бухгалтера на 2027 год
Часто задаваемые вопросы
Какие ключевые даты в 2027 году?
Отчётность сдают до 25-го числа, налоги платят до 28-го. Главные вехи: 25 января — НДС и РСВ за 2026 год, 25 марта — прибыль и УСН за 2026-й, 26 апреля (перенос с воскресенья) — отчётность за I квартал, 28 апреля — аванс по УСН, 25 октября — отчётность за 9 месяцев.
Какие сроки переносятся из-за выходных?
В 2027 году переносы такие: 28 февраля (вс) → 1 марта, 28 марта (вс) → 29 марта, 25 апреля (вс) → 26 апреля, 25 июля (вс) → 26 июля, 28 августа (сб) → 30 августа, 28 ноября (вс) → 29 ноября, 25 декабря (сб) → 27 декабря.
Что изменилось в сроках с 2027 года?
Три главных изменения: по имущественным налогам авансы платят до 28-го числа второго месяца после квартала (28 мая, 28 августа, 28 ноября), а годовой налог — до 28 марта 2028 года; фиксированные взносы ИП за себя перенесли с 31 декабря на 28 декабря; с 1 апреля организации больше не подают уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости.
Когда платить НДФЛ в 2027 году?
Двумя частями: за период с 1 по 22 число — до 28-го числа этого же месяца, за период с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца. Налог за 23–31 декабря платят в последний рабочий день года.
Сколько рабочих и выходных дней в 2027 году?
При пятидневке — 247 рабочих дней и 118 выходных и праздничных. Норма рабочего времени — 1972 часа при 40-часовой неделе. Новогодние каникулы продлятся 11 дней: с 31 декабря 2026 по 10 января 2027.
Где смотреть подтверждённые сроки?
В НК РФ, приказах ФНС и производственном календаре (Постановление Правительства РФ от 17.09.2026 № 1187). В статье — только проверенные даты на 2027 год с учётом переносов.