Как изменились КБК в 2025 году и были ли изменения в КБК по налогам
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. КБК в 2025 году играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации.
Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2025 году применяется перечень, утв. приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н в редакции приказа от 13.11.2024 № 165н, в 2024-м действовал приказ Минфина от 01.06.2023 № 80н, в 2023-м приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Несмотря на замену регулирующих НПА, КБК на 2025 год по налогам по сравнению с 2024 годом в основном не изменились. Исключение — КБК по НДФЛ, которые подстроили под новую шкалу ставок. Для платежей в 2025 году основным является КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Прошлое существенное изменение в КБК было в 2023 году, когда поменялись КБК по взносам: в частности, они стали различаться для взносов за периоды до и после 01.01.2023, также был введен новый КБК по взносам на травматизм. Основные КБК по налогам и взносам мы приведем в статье далее.
Подробнее о расшифровке КБК вы можете узнать в этом материале.
КБК в 2025 году: таблица по страховым взносам
Наша таблица КБК в 2025 году отражает сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.
КБК по страховым взносам за работников
|
Вид платежа
|
КБК |
||
|
Взносы, за периоды с 01.01.2023 |
Взносы за периоды до 2023 года |
||
| Единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма) | взносы |
182 1 02 01000 01 1000 160 |
- |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 | ||
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
взносы |
- |
182 1 02 14010 06 1001 160 |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
||
|
Взносы на обязательное социальное страхование |
взносы |
- |
182 1 02 14020 06 1001 160 |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
||
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
взносы |
- |
182 1 02 14030 08 1001 160 |
|
пени, штраф |
КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
||
|
Взносы «на травматизм» |
взносы |
797 1 02 12000 06 1000 160 |
|
|
пени |
797 1 02 12000 06 2100 160 |
||
|
штраф |
797 1 02 12000 06 3000 160 |
||
КБК по страховым взносам ИП
|
Вид платежа |
КБК |
||
|
Взносы, за периоды с 01.01.2023 |
Взносы за периоды до 2023 года |
||
|
Фиксированные взносы в совокупном размере (ОПС + ОМС) |
взносы |
182 1 02 02000 01 1000 160 |
182 1 02 14010 06 1005 160 |
|
штраф |
182 1 02 02000 01 3000 160 |
- |
|
|
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб. |
взносы |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
- |
|
штраф |
182 1 02 03000 01 3000 160 |
- |
|
С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. Инспекция сама списывает деньги с ЕНС в погашение пеней. Пени погашаются в пятую очередь после НДФЛ, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа, КБК которого 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это касается не только взносов в ФНС, но и всех остальных налоговых сумм.
Коды бюджетной классификации по налогам на 2025 год
КБК по налогам, указанным в таблицах ниже, в последние годы не изменялись (кроме новых КБК по НДФЛ). Чтобы вы легко и быстро нашли нужный вам КБК (из наиболее востребованных), мы разделили их на группы:
Таблица новых КБК по НДФЛ на 2025 год
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Также НДФЛ более 650 тыс. руб. с базы от 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
НДФЛ более 702 тыс. руб. с базы от 5 млн до 20 млн руб. |
182 1 01 02150 01 1000 110 |
|
НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с базы от 20 млн до 50 млн руб. |
182 1 01 02160 01 1000 110 |
|
НДФЛ более 9 402 тыс. руб. с базы свыше 50 млн руб. |
182 1 01 02170 01 1000 110 |
Остальные КБК по НДФЛ с 01.01.2025 смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.
Таблица КБК по налогу на прибыль
|
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
|
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
|
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) |
182 1 01 01020 01 1000 110 |
|
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
|
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
|
С дивидендов от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
|
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
КБК по НДС
|
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ТС |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
|
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
Об алгоритмах расчета фиксированных платежей читайте в этой статье.
КБК 2025 для спецрежимов (упрощенки, патента, сельхозналога), торгового сбора и налога на игорный бизнес будут такими:
|
Единый налог при УСН «доходы» |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Единый налог при УСН «доходы минус расходы» (в т. ч. минимальный налог) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
|
Торговый сбор |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
Патент (бюджет городского округа) |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
|
Патент (бюджет муниципального района) |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
|
Патент (для жителей Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
|
Налог на игорный бизнес |
182 1 06 05000 02 1000 110 |
КБК для имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество)
|
Транспортный налог для юрлиц |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Транспортный налог для физлиц |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
|
Земельный налог для юрлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) |
182 1 06 06 031 03 1000 110 |
|
Налог с земли в границах городских округов для юрлиц |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
|
Налог с земли в границах межселенных территорий для юрлиц |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
|
Налог с земли в границах сельских поселений для юрлиц |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
|
Налог с земли в границах городских поселений для юрлиц |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
|
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением для юрлиц |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
|
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов для юрлиц |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
|
Налог на имущество физлиц (для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) |
182 1 06 01010 03 1000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских округов |
182 1 06 01020 04 1000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах межселенных территорий |
182 1 06 01030 05 1000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах сельских поселений |
182 1 06 01030 10 1000 110 |
|
Налог на имущество физлиц, расположенное в границах городских поселений |
182 1 06 01030 13 1000 110 |
|
Налог на имущество организаций (не входящее в единую систему газоснабжения) |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
Налог на имущество организаций, входящее в единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Основные КБК для акцизных сборов в 2025 смотрите в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.
Итоги
По налогам в 2025 году в основном применяются те же КБК, которые мы использовали в 2024-м. Исключением являются КБК для НДФЛ. КБК по страховым взносам в 2025 году не менялись как для компаний, так и для ИП.