Наш телеграм-канал

Транспортный налог на мотоцикл в 2024 году: расчет

Налог на мотоцикл — это регулярный платеж, перечисляемый в бюджет владельцами этого вида транспорта. Как его рассчитать? Когда и как уплатить? Можно ли обнулить налог с помощью льготы? Ответы — в нашем материале.
Вам помогут документы и бланки:
Платежное поручение на уплату транспортного налога за 2024 год + ВИДЕО

Как ИФНС узнает о вашем мотоцикле

О покупке мотоцикла владельцы в налоговую самостоятельно не сообщают, и нарушения в этом нет: закон не предусматривает подобных действий. При этом инспекторы владеют полной информацией о зарегистрированном транспорте, на основе которой исчисляют налог. Получают они эти данные от органов ГИБДД (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Взаимодействие между ИФНС и ГИБДД регламентировано по срокам — в течение 10 дней со дня регистрации транспортного средства сведения о нем и его владельце должно попасть к контролерам. Кроме того, ежегодно до 15 февраля полные списки транспортных средств и их владельцев направляются от органов автоинспекции контролерам для налоговых целей по специальной форме, утв. приказом ФНС от 25.11.2015 № ММВ-7-11/545@ (в ред. от 28.10.2022).  

ИП и физлицам самим налог рассчитывать не нужно. Сумму к уплате они узнают из уведомления, полученного из инспекции. Компании исчисляют налог самостоятельно и могут свериться с налоговиками по итоговой сумме — свои цифры контролеры также сообщат им в специальном уведомлении. 

Далее расскажем, как рассчитать налог на мотоцикл.

Расчетные формулы

Формула для расчета налога на мотоцикл в 2024 году, если им владел один собственник весь год: 

Если в регионе предусмотрены авансовые платежи по транспортному налогу для компаний, то они в общем случае исчисляются по формуле: 

Итоговый платеж за год рассчитывается по формуле: 

При наличии льгот их нужно учесть при определении налоговой суммы.

Если мотоцикл куплен или продан в одном из месяцев отчетного года, налог по сумме будет меньше рассчитанного по указанным формулам за счет применения специального коэффициента. Пример такого расчета приведен в одном из следующих разделов.

Для подстановки данных в формулу мощность двигателя берется из ПТС, а сведения о ставках и льготах — из регионального законодательства (подробности далее).

Ставки и льготы

Транспортный налог на мотоцикл относится к региональным, власти регионов вправе влиять на размер ставок по транспортному налогу в пределах полномочий, предоставленных им НК РФ.

Для корректного расчета налога нужно владеть данными об актуальных налоговых ставках из региональных НПА. Узнать ставки и сведения о льготах по транспортному налогу можно на официальном сайте ФНС. 

Нужна дополнительная информация по «транспортным» льготам? Получите бесплатный доступ к системе «КонсультантПлюс» и ознакомьтесь с Готовым решением.

В итоге расходы владельцев мотоциклов на уплату транспортного налога по транспортным средствам со схожими характеристиками могут существенно различаться по регионам.

Обнулить налог, применив льготу, можно только в том случае, если региональные власти прописали такие налоговые бонусы в своих НПА.

Ставки транспортного налога на 2023–2024 годы можно посмотреть на нашем сайте.

Коэффициент владения: пример расчета

Правила расчета транспортного налога при покупке и продаже мотоцикла в течение года: 

Пример

По договору купли-продажи ООО «Авокадо» продало свой мотоцикл ПАО «Апельсин». Смена владельца официально зарегистрирована 13.06.2024. Мощность двигателя мотоцикла — 54 л. с. Ставка налога в регионе — 35 руб. за 1 л. с.

Расчет налога на мотоцикл ООО «Авокадо»: 

* Коэффициент владения рассчитывается по нормам п. 3 ст. 362 НК РФ. Так как снятие с учета транспортного средства произошла до 15-го числа месяца, то месяц снятия с регистрации не учитывается компанией, продавшей транспортное средство, при определении Кв.

Как облегчить расчеты суммы налога на мотоцикл в 2024 году с помощью калькулятора, расскажем в следующем разделе.

Калькулятор транспортного налога

Сумму транспортного налога физлица узнают из уведомления, получаемого из ИФНС. Компании исчисляют налог самостоятельно.

Если же плательщик транспортного налога хочет проконтролировать указанную в уведомлении сумму или бухгалтер сомневается в правильности своих расчетов, он может воспользоваться налоговым калькулятором — специальным сервисом.

Расчет с помощью калькулятора проходит быстрее, но требует внесения в специальные поля исходных для расчета данных:

Пример

На балансе ООО «Транспорт Люкс», зарегистрированного в Москве, в 2023 году числился мотоцикл мощностью двигателя 50 л. с., т. е. все 12 месяцев компания владела этим транспортным средством. В 2024 году бухгалтер с помощью калькулятора «КонсультантПлюс» рассчитал сумму транспортного налога за прошедший 2023 год. Она составила 2 500 руб.   

Калькулятор позволяет получить подробные данные о расчете, увидеть расчетную формулу с данными владельца транспортного средства. Итоги можно распечатать или экспортировать в Word.

Расчет налога на калькуляторе носит справочный характер и не может быть основанием для совершения юридически значимых действий.

Платежно-отчетные сроки

Срок уплаты транспортного налога по мотоциклам и иному транспорту для компаний: 

Уточнить платежные даты можно на сайте ФНС. В целом же они установлены:

Как заполнить уведомление по транспортному налогу, рассказываем здесь.

Куда платить налог: мотоцикл передан в другое подразделение

Компания, перерегистрировавшая мотоцикл с одного подразделения на другое подразделение в разных субъектах РФ, уплачивают налог в таком порядке:

Минфин и ФНС согласны с таким порядком (письмо ФНС от 27.03.2023 № БС-3-21/4213@).

Итоги

Для расчета транспортного средства по мотоциклу необходимо мощность двигателя умножить на ставку налога. При владении мотоциклом неполный год в расчете применяется коэффициент владения. Ставки и льготы по налогу устанавливаются региональными НПА.