Получение справки об отсутствии задолженности по взносам: порядок
В целях подтверждения исполнения обязательств перед бюджетом по взносам организации нужен специальный документ — справка об отсутствии задолженности по взносам (п. 117 и п. 133 Административного регламента ФНС, утвержденного Приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@).
Обращение направляется в налоговый орган на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@, в котором необходимо проставить код вида справки «2». Скачать обновленный бланк заявления о представлении такой справки и образец его заполнения можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Одновременно с этим в том же обращении страхователь вправе запросить информацию о сальдо ЕНС (положительном, отрицательном либо нулевом) и о принадлежности денежных сумм, внесенных в качестве ЕНП (пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ).
Зачем нужна справка о принадлежности сумм ЕНП, рассказываем здесь.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Как провести сверку с налоговым органом и какие еще документы можно запросить в рамках контроля расчетов, рассказывается в Готовом решении «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ — это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Справка об отсутствии задолженности по взносам: сроки выдачи
Справка об отсутствии задолженности по взносам выдается налоговым органом в рамках 10-дневного периода (учитываются только рабочие дни) после получения соответствующего запроса. Другие справки о сальдо ЕНС и принадлежности сумм ЕНС — не позднее 5 рабочих дней от даты запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
ВАЖНО! Формирование справок не осуществляется на 28‑е число ежемесячно. Если указанная дата выпадает на выходной или нерабочий день, приостановка действия переносится на первый наступающий после него рабочий день (подробности — здесь).
Справка об отсутствии уплаты страховых взносов
В рамках анализа полученной справки налогоплательщиком могут быть выявлены расхождения с налоговым органом, например, свидетельствующее о неуплате страховых взносов или их излишнем начислении. Для контроля необходимо запросить акт сверки, который при наличии данных отклонений поможет зафиксировать все несоответствия.
Единый тариф (единые размеры) страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2026 г. приведен в Справочной информации «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ — это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Отсутствие задолженности по страховым взносам: сверка
Процедура сверки с налоговым органом и получение акта по ее итогам является правом и может реализовываться как в рамках периодического контроля расчета с бюджетом, так и для подтверждения несоответствия данных налогоплательщика и контролирующего органа.
Акт сверки формируется за указанный в заявлении период (с момента его обработки) в течение:
- 5 рабочих дней — если запрос на бумаге;
- 3 рабочих дней — если запрос в электронном виде.
ВАЖНО! Обработка запроса осуществляется в течение одного рабочего дня.
В ситуации, когда в акте сверке нужна информация только по страховым взносам, в специальном поле нужно указать «2», а в «Перечне КБК» — соответствующий КБК по взносам. Если же информация требуется по всем КБК, то в заявлении указывается «1».
Полученный акт сверки будет отражать состояние расчетов с бюджетом по взносам или всем налогам (при указании соответствующей опции).
ВАЖНО! На ежемесячной основе формирование акта сверки не производится на 28‑е число. В случае, когда указанная дата выпадает на выходной или нерабочий день, приостановка действия переносится на первый рабочий день после указанной даты.
При наличии расхождений следует направить в ИФНС обращение, приложив необходимые документы, подтверждающие уплату взносов, отправку РСВ, или иные документы, обосновывающие правильность и своевременность уплаты взносов и отправки отчета. Срок ответа на запрос — 30 календарных дней с момента отправки такого обращения налогоплательщиком.
В случае, если налоговый орган не согласен с изложенными доводами по расхождениям, страхователь вправе подать иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа.
Заявление в арбитражный суд о взыскании судебной неустойки приведено здесь.
Итоги
Таким образом, справка об отсутствии задолженности по взносам помогает налогоплательщику проанализировать ситуацию по уплаченным и исчисленным страховым взносам. Вовремя выявленные расхождения помогут страхователю скорректировать учет расчетов по страховым взносам во взаимосвязи с налоговыми органами и избежать возникновения спорных ситуаций.