Кто обязан сдать ЕРСВ по окончании третьего квартала 2023 года и в какие сроки
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) сдается предпринимателями, использующими наемный труд в своей деятельности, в налоговую инспекцию по месту жительства и организациями без каких-либо исключений по месту регистрации.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников, сдавать оговариваемый отчет в налоговые органы. Юридические лица даже в случае отсутствия работников обязаны отчитываться по страховым взносам. При этом расчет может быть сдан с нулевыми показателями — это актуально для тех ситуаций, когда никаких выплат в пользу физлиц не производилось и, соответственно, страховые взносы не начислялись.Подробнее о таком расчете читайте здесь.
Все отчитывающиеся лица, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превысила 10 человек, имеют право выбора: сдать ЕРСВ они могут электронно или на бумажном носителе. Те же, у кого данный показатель превышен, такого выбора не имеют — они обязаны отправить ЕРСВ налоговикам в электронном виде, а в случае представления отчета на бумаге им грозит штраф за нарушение формата сдачи.
Налоговым кодексом последний срок сдачи ЕРСВ определен как 25-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Окончание третьего квартала — это окончание отчетного периода девяти месяцев. Отчитаться за этот период в 2023 году нужно до 25 октября.
ВАЖНО! В случае просрочки представления ЕРСВ на 20 дней и более, налоговики вправе заблокировать расчетный счет в банке. Кроме того, сданный вовремя расчет будет считаться не представленным при наличии ошибок, что также повлечет блокировку счетов (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подробности см. здесь.
Расчет по страховым взносам — основы заполнения
Действующий бланк расчета по страховым взносам введен в действие приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ и применяется с 1 квартала 2023 года.
Полный алгоритм заполнения расчета по страховым взносам приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Расчет состоит из титульного листа, раздела 1, подразделов 1, 2 и 3, приложений к разделу 1, раздела 2, подраздела 1 к разделу 2, раздела 3, раздела 4, подраздела 1 и приложения 1 к разделу 4. При этом обязательными для всех работодателей, осуществляющих выплаты, являются:
- титульный лист;
- разд. 1;
- подраздел 1;
- разд. 3.
Остальные приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные.
Оформить расчет можно:
- вручную — синей, черной или фиолетовой пастой;
- заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
- автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.
Стоимостные показатели расчета не округляются.
В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.
Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 3 к указанному выше приказу ФНС.
Оформление расчета — пример
Как же должен выглядеть расчет по взносам за третий квартал, а точнее, за 9 месяцев 2023 года? Лучше смотреть на конкретном примере.
Чтобы самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов, причитающихся к уплате с вознаграждений в пользу физлиц, воспользуйтесь нашим калькулятором. А подробнее про РСВ за 3 квартал/9 месяцев 2023 года смотрите в этом материале.
Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам можно бесплатно, оформив пробный доступ в КонсультантПлюс.
Напомним, с 01.04.2020 взносы свыше МРОТ рассчитываются по пониженным тарифам для малого предпринимательства.
Как применять пониженные тарифы на практике, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Итоги
Расчет по страховым взносам за третий квартал должен быть подан всеми организациями и ИП с работниками не позднее 25.10.2023 в налоговые органы. В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 9 месяцев».
В статье мы рассказали об основных принципах оформления расчета, обозначили актуальный на сегодняшний день бланк отчета и привели пример его заполнения, содержащий данные за 9 месяцев 2023 года.