Календарь квартальных деклараций: как не запутаться в налоговой отчетности за 4 квартал?
По ст. 80 НК РФ налоговая декларация — это заявление плательщика, содержащее сведения об объектах налогообложения, полученных расходах, произведенных расходах и иных данных, позволяющих рассчитать налог.
По окончании 4 квартала каждой компании и ИП предстоит отчитаться по уплачиваемым налогам — представить контролерам декларации 4 квартала, содержащие данные:
- исключительно только 4-го квартала (налоговый период — квартал);
- итоговые данные за год (налоговый период — год).
Может ли отчетный период равняться налоговому, см. в материале.
Квартальных деклараций (в том числе деклараций 4 квартала) немного — по НДС, водному налогу и др. Годовых деклараций, концентрирующих в себе итоговые данные (включая 4 квартал) значительно больше — по прибыли, УСН, ЕСХН, налогу на имущество.
Остальная налоговая отчетность (расчеты по страховым взносам, авансовым платежам и т. д.), хотя и оформляется ежеквартально, к налоговым декларациям 4 квартала отношения не имеет.
Сроки сдачи почти всей отчетности привязаны к 25 числу.
Чтобы вы не запутались с отчетностью и не упустили отчетные даты (с учетом переносов, когда они выпадают на выходной день), мы подготовили для вас общий календарь сдачи деклараций за 4 квартал и итоговых налоговых отчетов в целом за 2023 год:
|
Вид отчетности |
За какой период |
Срок сдачи — не позднее |
|
|
Единая упрощенная декларация |
за 2023 год |
22.01.2024 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
при ежеквартальной отчетности |
за 2023 год |
25.03.2024 |
|
при ежемесячной отчетности |
за сентябрь 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
за октябрь 2023 года |
27.11.2023 |
||
|
за ноябрь 2023 года |
25.12.2023 |
||
|
за 2023 год |
25.03.2024 |
||
|
Декларация по НДС |
за 4 квартал 2023 года |
25.01.2024 |
|
|
Журнал учета счетов-фактур |
за 4 квартал 2023 года |
22.01.2024 |
|
|
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС |
за сентябрь 2023 года |
20.10.2023 |
|
|
за октябрь 2023 года |
20.11.2023 |
||
|
за ноябрь 2023 года |
20.12.2023 |
||
|
за декабрь 2023 года |
22.01.2024 |
||
|
Декларация по налогу на имущество |
за 2023 год |
26.02.2024 |
|
|
Декларация по транспортному налогу |
за 2023 год |
Не сдается |
|
|
Декларация по земельному налогу |
за 2023 год |
Не сдается |
|
|
Декларация по водному налогу |
за 4 квартал 2023 года |
25.01.2024 |
|
|
ЕРСВ |
за 2023 год |
25.01.2024 |
|
|
6-НДФЛ |
за 2023 год |
26.02.2024 |
|
|
3-НДФЛ |
за 2023 год |
02.05.2024 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
за 2023 год |
25.03.2024 |
|
|
Декларация по УСН |
организаций |
за 2023 год |
25.03.2024 |
|
ИП |
02.05.2024 |
||
|
ЕФС-1 в части сведений:
|
о трудовой деятельности |
за декабрь 2023 года |
25.01.2024 |
|
о стаже |
за 2023 год |
25.01.2024 |
|
|
взносов на травматизм |
за 2023 год |
25.01.2024 |
|
Все сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и подачи уведомлений за 4 квартал 2023 года и далее в 2024 году смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Далее остановимся на нюансах отчетности за 4 квартал по самому распространенному поквартальному налогу.
Квартальная отчетность по НДС
На оформление декларации по НДС в 2024 году по-прежнему отводится 25 дней и предусмотрены особые платежные условия:
- отчитайтесь по НДС за 4 квартал не позднее 25.01.2024;
Заполнить декларацию поможет подборка материалов этой рубрики нашего сайта.
- рассчитанный квартальный налог (сумму, указанную в декларации 4 квартала) разбейте на части и уплачивайте последовательно ежемесячно по 1/3 от суммы налога в новые сроки: не позднее 29.01.2024 (перенос с 28 января), 28.02.2024 и 28.03.2024.
О реквизитах платежки по НДС читайте в этой статье.
Итоги
Срок сдачи декларации за 4 квартал 2023 года зависит от вида налога — к примеру, декларацию по НДС за 4 квартал оформите и отправьте контролерам не позже 25.01.2024. Уточняйте отчетные сроки по нашему календарю.
См. также нашу статью «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2023 год в 2024 году».
Рекомендуем обзор налоговых изменений в 2024 году от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.