Новые лимиты ПСН в 2026 году
Лимит выручки по патенту в 2026 году — 20 млн рублей. Для сравнения: в 2025 году верхний порог дохода — 60 млн рублей. Кроме этого, планируется дальнейшее понижение оборотов на ПСН, а именно:
- в 2027-м — 15 млн рублей;
- в 2028-м — 10 млн рублей.
То есть, если бизнесмен хочет оформить спецрежим в 2026 году, выручка за 2025-й не должна превышать 20 млн рублей.
Если предприниматель, работающий по ПСН, превысил лимит в 20 млн за 2026 год, он автоматически теряет право применять его с месяца начала действия патента.
Какие главные изменения произошли в ПСН в 2026 году, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Кто может получить ПСН в 2026 году
Использовать патентную систему налогообложения, не превышая лимит доходов по ПСН в 2026 году, вправе предприниматели, ведущие конкретные виды деятельности:
- стационарная торговля, с некоторыми исключениями;
- общественное питание;
- ремонт мебели;
- услуги красоты.
Какими видами деятельности можно заниматься на патенте, рассказали в статье.
В зависимости от региона, перечень доступных сфер может меняться, однако лимит выручки для применения ПСН в 2026 году останется прежним. Актуальную информацию по своему региону вы можете изучить на официальном сайте ФНС.
С 2026 года из перечня видов деятельности, доступных для применения ПСН, исключены охранные услуги.
ВАЖНО! По одному патенту разрешается работать в разных торговых точках. Например, если у вас две парикмахерские, в обоих вы работаете по одному документу. Для этого рекомендуем при подаче заявления на ПСН в ФНС перечислить все точки, где планируется ведение деятельности.
Как перейти на ПСН, применять, отказаться от него, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Какие доходы учитывать при применении ПСН
При покупке патента в нем указывается потенциальный доход, но лимит по ПСН для ИП на 2026 год рассчитывается исходя из реальной выручки.
Мы рекомендуем предпринимателям на патенте вести книгу учета доходов. В ней необходимо отражать все полученные в процессе ведения бизнеса доходы.
Сколько книг учета доходов нужно вести, если патентов несколько, ответили тут.
При подсчете выручки необходимо помнить некоторые нюансы:
- Если предприниматель совмещает УСН и патент, доход нужно брать общий, без разбивки на режим.
- Если патент совмещается с ОСНО или ЕСХН, то доходом будет являться только выручка от патента.
Сколько стоит патент и как рассчитать его стоимость в 2026 году
Помимо снижения лимита по патенту в 2026 году, ожидается увеличение цены самого патента. Затронет изменение только некоторые виды деятельности. Точную стоимость документа можно высчитать на сайте ФНС с помощью специального калькулятора.
Можно определить стоимость патента самостоятельно. Делается это по формуле:
Патент = Налоговая ставка × Потенциальный годовой доход : 365 × Срок действия патента, где:
- Налоговая ставка — 6%. В регионах она может быть ниже.
- Потенциальный годовой доход — средний оборот компаний с аналогичным видом деятельности. Это величина, которую устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности отдельно. Она не зависит от реального дохода предпринимателя и рассчитывается на основе статистических данных о среднем обороте компаний с аналогичным видом деятельности на этой территории.
- 365 — количество дней в году.
- Действие патента (в днях) — время, на которое оформляется документ. Может браться на срок, более 30 дней.
ВАЖНО! При совмещении нескольких видов деятельности на УСН и патенте, лимит на 2026 год по которым изменился, рекомендуем вести раздельный учет по системам налогообложения.
Как рассчитать потенциальный доход по патенту, рассказали в материале.
В какие сроки оплачивать патент
Если документ оформлен до конца года, то налог рекомендуется уплачивать до 28 декабря. Если патент оформлен на другой срок, уплата налога осуществляется как обычно:
- Патент получен на срок до шести месяцев — налог уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
- Патент получен на срок от шести месяцев до календарного года — 1/3 налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 не позднее срока окончания действия патента.
Крайний срок перечисления фиксированных страховых взносов в бюджет — 28 декабря.
Можно ли отказаться от патента при увеличении его стоимости
Если в вашем регионе, помимо снижения лимита для патента на 2026 год для ИП, увеличилась стоимость патента, в некоторых случаях от него можно отказаться. В частности, если бизнесмен получил патент на 2026 год до увеличения цены, то до момента начала его действия от него можно отказаться. Достаточно отправить простое заявление в ФНС.
Также если ИП подал заявление на получение ПСН, но сам документ еще не получил, от него разрешается отказаться.
В том случае, если бизнесмен получил патент, он начал действие, то аннулировать его невозможно до истечения срока. Действие ПСН прекратится только в двух случаях:
- утрата права на применение ПСН;
- прекращение вида деятельности, в отношении которого был взят патент.
По какой форме подавать заявление на ПСН в 2026 году, рассказали в статье.
Что делать при превышении лимита доходов на патенте для ИП в 2026 году
Согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ при превышении лимита ПСН он перестает действовать с момента оформления.
После того как ИП теряет право на патент, ему рекомендовано перейти на иную систему налогообложения. Для этого нужно:
- Подать в налоговую заявление (форма КНД 1150025).
- Отправить уведомление о переходе на иной налоговый режим.
Передать заявление необходимо в течение 10 рабочих дней после утери права на ПСН. Если ИП не подаст в налоговую уведомление о выборе другого спецрежима, его автоматически переведут на ОСНО. Для большей части малого бизнеса эта система невыгодна.
Итоги
Из статьи вы узнали, какой лимит дохода на патенте в 2026 году. Кроме изменения лимита, в некоторых регионах увеличивается стоимость самого документа. Поэтому бизнесмену рекомендуется проверять стоимость полученного ПСН до начала его использования.
Изменились даты уплаты налога по ПСН, оформленному до конца года. В остальных случаях сроки уплаты не изменились.
При утрате права на патент, предприниматель должен своевременно подать заявление и уведомление в ФНС.