Налоги на заработную плату: что влияет на размер
Сумма отчислений с зарплаты в 2026 году в бюджет зависит от нескольких факторов:
- организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
- статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;
Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ». - вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.
Налог на зарплату: кому, что и сколько платить
К налогам с зарплаты относится:
- Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
С 2025 года введена полноценная прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц, которая содержит в себе 5 ставок: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Кроме того, применяются иные ставки для отдельных видов доходов.
Все действующие ставки НДФЛ вы найдете в статье в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
- Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.
Как изменилось исчисление страховых взносов с 2026 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в путеводитель. Это бесплатно.
В настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Социальный фонд России.
Таблица - ставки налогов и взносов с зарплаты в 2026 году (основные)
| Платеж | Ставка | Условие |
|---|---|---|
| НДФЛ (резидент) | 13–22% | в зависимости от дохода |
| НДФЛ (нерезидент) | 30% | общий случай |
| Страховые взносы (общий тариф) | 30% | до предельной базы (2 979 000 руб. в 2026 г.) |
| Страховые взносы (свыше базы) | 15,1% | сверх предельной базы |
| Взносы МСП (2025 г.) | 30% / 15% | для всех МСП 30% — с части до 1,5 МРОТ; 15% — с превышения |
| Взносы МСП (2026 г.) | 30% / 15% | только для приоритетных отраслей по перечню Правительства (Распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) |
| Взносы МСП в обрабатывающих отраслях (2026 г.) | 7,6% | для обрабатывающих отраслей по перечню Правительства (Распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р) |
| Подробнее см. "Пониженные тарифы страховых взносов для МСП: условия смягчены с 1 января 2026 года" | ||
| Взносы на травматизм | 0,2–8,5% | зависит от класса профриска; уплачиваются в СФР |
Итоги
Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и частнозанятыми лицами (ИП, нотариусами и т. п.), подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых меняется величина применяемой ставки.
Начиная с 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ из 5 ставок. С 2026 года льгота по взносам для МСП стала отраслевой и доступна не всем субъектам малого бизнеса.