Когда, как и кому сдается декларация по НДС за 3-й квартал
Когда завершится очередной квартал текущего года, наступит время для плательщиков налога на добавленную стоимость исполнить перед налоговыми органами обязанность по представлению декларации. Декларация по НДС за 3-й квартал подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В этот раз 25 октября выпадает на пятницу. Поэтому крайний срок не сдвигается.
Отчитываются организации в инспекцию, в которой зарегистрированы.
Подробнее о том, как заполнить декларацию, читайте в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».
Индивидуальному предпринимателю заполнить декларацию по НДС помогут статьи:
- «Декларация по НДС для ИП - порядок заполнения и сдачи»;
- «Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отсутствии деятельности организация имеет право на представление единой упрощенной налоговой декларации, которая заменит сдачу декларации по НДС. Следует помнить, что крайний срок для представления этой декларации наступает немного раньше — это 20-е число следующего за кварталом месяца.
Как составляется и когда сдается единая упрощенная декларация, смотрите в этой статье.
Добавим также, что в настоящее время декларация по НДС сдается большинством плательщиков только в электронном формате, в то время как единую упрощенную декларацию можно представить любым способом: электронно, по почте, непосредственно в инспекцию.
ВАЖНО! С 2025 года плательщиками НДС станут и упрощенцы. Подробнее о налоговых новшествах мы писали в статье.
В какие сроки производится уплата налога за налоговый период — 3-й квартал
В общем случае уплата квартального НДС производится в 3 этапа. Сумма налога к перечислению в бюджет делится на 3 равные части, и платежное поручение на уплату НДС предъявляется в банк не позднее 28-го числа каждого последующего месяца по истечении налогового периода. С 2023 года НДС уплачивается, как и прочие налоги, в качестве единого налогового платежа.
В какие сроки и как вносить ЕНП, мы писали в статье.
Если разделить сумму НДС к уплате без остатка невозможно, сделайте округление.
Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП, описано в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
КБК для уплаты НДС, пени и штрафов по этому налогу приведены здесь.
Такой способ перечисления налога снижает финансовую нагрузку на организацию и дает возможность поэтапного расходования денежных средств. Однако воспользоваться им могут не все. Например, налогоплательщики, получившие освобождение от НДС, или лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, которые обязаны уплатить налог при его добровольном предъявлении покупателю счетом-фактурой, платят всю сумму путем перечисения ЕНП единоразово — до 28-го числа (включительно) первого месяца по окончании отчетного квартала.
Подробнее о порядке уплаты НДС читайте в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».
Также разовым платежом перечисляется НДС при импорте товара. Уплата осуществляется на таможне одновременно с таможенными платежами.
Налоговые агенты по НДС в общем случае уплачивают налог в те же сроки, что и налогоплательщики в общем случае, то есть до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-07-08/303).
Как налоговому агенту рассчитать НДС, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал такие:
- первую часть следует перечислить не позднее 28 октября;
- вторую — не позже 28 ноября;
- третью — не позже 30 декабря (28 декабря - суббота, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день).
Итоги
Сроки уплаты налога изменились в 2023 году. НДС за 3-й квартал 2024 года платим до 28-го числа. В общем случае уплата налога за 3-й квартал 2024 года должна быть произведена не позднее 28 октября, 28 ноября, 30 декабря. Неплательщики НДС, плательщики, освобожденные от уплаты налога, но выделившие НДС в счете-фактуре, выставленном покупателю, должны уплатить налог единовременно не позднее 28 октября. Особые сроки уплаты предусмотрены для налоговых агентов, которые приобрели работы и услуги у иностранных поставщиков, не зарегистрированных на территории РФ, а также для импортеров. С 2025 года плательщиками НДС станут и упрощенцы.