С 23 января до 1 апреля 2025 можно работать в любом из двух электронных форматов счета-фактуры и УПД (пп. 3-5 приказа ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@):
- 5.01 (Приложение № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-26/970@);
Формат не подойдет упрощенцам с пониженными ставками, т. к. в нем только общие ставки НДС. - 5.03 (Приложение № 1 к приказу ФНС № ЕД-7-26/970@ в ред. нового приказа № ЕД-7-26/1032@).
Формат учитывает новые пониженные ставки НДС для упрощенцев.
Как получить электронный счет-фактуру в рамках ЭДО (ЕИС) и что делать, если электронный счет-фактура своевременно не получен вами? Ответы экспертов вы можете посмотреть в системе КонсультантПлюс по пробному доступу. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
С 01.04.2025 переходный период закончится и все обязаны перейти на формат 5.03 (см. письмо ФНС от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@). При этом ФНС обращает внимание, что:
- Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать налоговое законодательство, что может привести к сложностям при их учете в рамках НДС.
- Если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат. Ключевое значение играет дата выставления счета-фактуры, зафиксированная оператором ЭДО в подтверждении даты отправки.
Формы счета-фактуры и УПД остались прежними. Пояснения про корректировку УПД при изменениях в форме счета-фактуры см. здесь.
Ключевое обновление в форматах — ставки НДС для упрощенцев 5 и 7% и соответствующие им расчетные ставки 5/105 и 7/107:
ФНС отмечает, что новые форматы позволят бизнесу автоматизировать процесс работы с документами. В том числе для этого предусмотрены специальные коды, которые соответствуют бизнес-операциям. Например, формат УПД можно использовать как документ, составляемый при передаче (внутреннем перемещении) отправителем (продавцом) имущества получателю (покупателю) внутри организации (хозяйствующего субъекта).
Про УПД со статусами 1 и 2 читайте в консультации нашего эксперта.