При оплате расходов на проезд работника в командировку в книге покупок регистрируют подтверждающие документы с выделенным отдельной строкой НДС:
- счет-фактуру;
- билет в виде БСО, сформированный с использованием ККТ;
- электронный билет.
Если куплен электронный билет, к нему либо прилагается чек ККТ, либо в проездной документ должны быть включены такие реквизиты:
- QR-код или дата и время расчета;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета;
- сумма расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак.
При этом работник должен самостоятельно считать QR-код, скачать кассовый чек, распечатать и предъявить его налогоплательщику-работодателю.
Такие разъяснения дал Минфин в письмах от 30.11.2020 № 03-07-11/104225, от 30.10.2020 № 03-07-09/94559.
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в графе 3 книги покупок. Реквизиты документа, который подтверждает уплату НДС, принимаемого к вычету, отразите…
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Как внести изменения в книгу покупок, узнайте из нашей статьи.