Где чаще всего ошибаются налогоплательщики и что с этим делать, рассказали налоговики на своем сайте в интернете. Запоминайте!
Важно! С отчета за 3 квартал 2021 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Изменения связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Ошибка 1:
При принятии к вычету «импортного» НДС неверно проставлены код вида операции и номер декларации на товары.
Решение:
Представить уточненную налоговую декларацию с указанием кода вида операции 20 и верного номера ДТ.
О порядке возмещения (возврата) НДС при импорте товаров читайте тут.
Ошибка 2:
При заполнении книги продаж по операциям с контрагентами — плательщиками НДС, проставлен код вида операции 26, который предназначен для операций по реализации ТРУ физлицам.
Решение:
Представить уточненку, заменив код вида операции 26 на 01.
Все возможные коды видов операций по НДС с расшифровкой вы найдете здесь.
Ошибка 3:
При восстановлении НДС по ранее исчисленным авансам неверно проставлены номера и даты счетов-фактур.
Решение:
Представить уточненную декларацию с номерами и датами счетов-фактур, соответствующими номерам и датам счетов-фактур, в которых исчислялся авансовый НДС.
Об НДС при авансах читайте:
Ошибка 4:
При частичном принятии НДС к вычету неверно указана стоимость покупки (если конкретнее, то должна быть приведена полная стоимость, а указана ее часть, с которой взяли вычет).
Решение:
Представить уточненную налоговую декларацию с указанием полной стоимости товаров, работ, услуг.
Подробнее см. «Как без ошибок заполнить книгу покупок при вычете НДС по частям?».
Во всех указанных случаях вместо уточненки контролеры разрешили подать формализованный ответ с соответствующими изменениями.