Виды стандартных налоговых вычетов
Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.
Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):
- Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
- Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. С 2025 года вычет в размере 1400 руб. предоставляется на 1-го ребенка, 2 800 руб. — на 2-го ребенка, и 6 000 руб. — на 3-го и каждого следующего ребенка. . Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 450 000 руб.
Подробнее об обновленных детских вычетах читайте здесь.
Важно! Указанный лимит в 450 000 рублей считается только по основной налоговой базе. В которую не входят, в частности, суммы, рассчитанные на основе районных коэффициентов (письмо Минфина России от 29.04.2025 № 03-04-05/43684).
Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.
Как получить стандартный вычет в 2026 году
С 1 января 2025 г. работники могут больше не писать заявление о предоставлении детского вычета (об этом заявлении мы подробно расскажем в следующих разделах). Работодатели предоставляют такой вычет на основании имеющихся сведений. Это следует из новой редакции подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Если вычет предоставляется впервые, то необходимо запросить у работника подтверждающие документы. Среди таковых могут оказаться свидетельство о рождении, справка об инвалидности, документы об обучении и т.д. И далее вычет уже можно будет предоставлять на их основании.
Если ситуация для вычета изменится, например, ребенок старше 18 лет переведется на заочную форму, тогда работник должен будет проинформировать работодателя об изменившихся условиях и при необходимости передать подтверждающие документы.
Эксперты КонсультантПлюс в Готовом решении рассказали о порядке предоставления налоговых вычетов на детей в 2026 году. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите к изучению.
Для справки: до 2024 года включительно вычет предоставлялся
по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ в ред. от 08.08.2024). Для этого заинтересованное в вычете лицо предоставляло в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.
Указанные 2 вида вычетов можно было применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ в ред. от 08.08.2024). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно было 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.
Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия требовала справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.
О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: считайте правильно».
Заявление об отказе от вычета: правила оформления
Итак, заявление на стандартный налоговый вычет теперь предоставлять не требуется. Вместе с тем, если второй родитель отказывается от вычета в пользу первого, используется специальное заявление (в адрес двух работодателей — своего и первого родителя).
Налоговики советуют включать в заявление реквизиты, приведенные в письме от 01.09.2009 № 3-5-04/1358, например:
- ФИО заявителя, адрес проживания;
- ИНН;
- реквизиты свидетельства о рождении ребенка, на которого второй родитель будет оформлять вычет.
Важно! Если первый родитель не работает или не получает доходы, облагаемые НДФЛ, для второго родителя двойной вычет недоступен. Кроме того, такой вычет доступен только до того месяца, в котором доходы отца превысят лимит в 450 тыс. рублей. Это означает, что право на вычет каждый месяц необходимо подтверждать справкой о доходах первого родителя.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о правилах получения социального и имущественного вычета по НДФЛ у работодателя. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.
Образец заявления в рамках пользования стандартным налоговым вычетом вы можете бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:
Что делать, если вычет не получен вовремя
Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).
Подробнее о возврате НДФЛ читайте в статье «Как вернуть НДФЛ за обучение».
Итоги
Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:
- Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
- Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.
Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности.
До 2025 года для получения каждого вида вычета работодателю подавали отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера. С 2025 года заявительный порядок отменен, отныне работодатели станут предоставлять вычеты на основании имеющихся у них данных. Вместе с тем, требуется отдельное заявление на отказ от вычета в пользу другого родителя.