Если работник пошел в отпуск в октябре, а отпускные получил в конце сентября, эту выплату нужно показать в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев. Это связано с тем, что в данном случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является дата выплаты отпускных. Фактический период отпуска при этом никакой роли не играет.
Таким образом, в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 нужно указать:
- в строке 026 раздела 1 — сумму удержанного НДФЛ (если отпускные выплачены с 23 по 30 сентября);
- в строке 020 раздела 1 — сумму удержанного НДФЛ в общей сумме удержанного НДФЛ с 1 января до 30 сентября;
- в строке 120 раздела 2 — сумму начисленных в сентябре отпускных;
- в строке 140 раздела 2 — сумму исчисленного в начисленных отпускных НДФЛ;
- в строке 166 раздела 2 — сумму удержанного НДФЛ (если отпускные выплачены с 23 по 30 сентября);
- в строке 160 раздела 2 — сумму удержанного НДФЛ в общей сумме удержанного НДФЛ с 1 января до 30 сентября.
Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными смотрите в КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите получить постоянный полный доступ к системе, запросите ее расценки.
См. также нашу статью.