Какая сумма не облагается налогом по вкладам в 2026–2027 годах

Налог берут с процентов, а не с суммы вклада

С 2023 налогового года в России облагается налогом (НДФЛ) не сам вклад, а проценты, полученные по нему. Сколько бы денег ни лежало на депозите, налоговая база возникает только тогда, когда банк фактически начислил проценты. При этом облагается не весь процентный доход, а только его часть, превышающая необлагаемый лимит. Сумма вклада не облагаемая налогом не постоянна, она пересчитывается каждый год по ключевой ставке ЦБ.

Подробнее о новостях банковской системы РФ мы оперативно рассказываем в рубрике «Банк».

Как рассчитывается налог с вкладов

• банк начисляет проценты, в том числе если они капитализируются, то есть прибавляются к вкладу;
• все проценты по всем вкладам и счетам в российских банках суммируются за календарный год;
• из полученной суммы вычитается доход от вкладов не облагаемый налогом;
• с остатка рассчитывается налог.

Налог учитывает все вклады и накопительные счета во всех российских банках суммарно, а не каждый по отдельности. Банки передают данные в ФНС, налоговая сама считает сумму и присылает единое уведомление. Декларацию подавать не нужно.

Как рассчитывается налог на вклады: формулу и примеры за 2025 и 2026 год мы разместили тут.

Как считается необлагаемый лимит: формула

Формула расчета суммы необлагаемой налогом по вкладам едина для всех лет и закреплена в ст. 214.2 НК РФ:

Необлагаемый лимит=1 000 000  руб.×максимальная ключевая ставка ЦБ за год,

где «максимальная ключевая ставка» - это  наибольшее из значений, действовавших на 1-е число каждого месяца календарного года, в котором был получен доход.

Что важно в формуле:

• лимит не уменьшается задним числом при снижении ставки;
• не переноситсяна следующий год, каждый год считается отдельно (для долгосрочных вкладов есть особые правила, об этом читайте далее);
• база 1 млн. руб. является фиксированной величиной, она не индексируется.

Налоговая база и сам налог считаются так:

Налог=(Сумма процентов за год − Необлагаемый лимит)×Ставка

Если сумма процентов меньше или равна лимиту, налог равен нулю.

Пример расчёта: в 2026 году максимальная ключевая ставка составила 16%, а вкладчик за год получил 250 000 руб. процентов.

Налоговая база = 250 000 − 160 000 = 90 000 руб.

По ставке 13% налог составит: 90 000*13% =  11 700 руб.

Необлагаемая сумма вклада в 2025 году: 210 000 руб.

За 2025 год не облагается налогом доход по процентам в размере 210 000 руб. Расчет привязан к максимальному значению ключевой ставки ЦБ, действовавшей на первое число каждого месяца в течение 2025 года. Ставка 21% была установлена ещё в октябре 2024-го и держалась до июня 2025-го. Выше этого значения она не поднималась. Поэтому сумма необлагаемая налогом по вкладам в 2025 году рассчитывается следующим образом:

1 000 000×21%=210 000  руб.

Налоговые уведомления за 2025 год ФНС начнут рассылать с 21 сентября 2026 года. Заплатить налог нужно не позднее 1 декабря 2026 года.

Если суммарный процентный доход по всем вкладам и накопительным счетам за 2025 год не превысил 210 000 руб., налог не возникает. Если превысил, налог будет посчитан  только с суммы превышения. 

Пример. За 2025 год вкладчик получил 270 000 руб. дохода по всем вкладам.

Сумма вклада не облагаемая налогом в 2025 году: 210 000 руб.

Превышение над лимитом составило 60 000 руб.

Налог: 60 000×13%=7 800 руб.

Необлагаемая сумма налогом по вкладам в 2026 году: от 160 000 руб.

В 2026 году в первом квартале максимум составлял 16%, затем ЦБ снижал ставку: в июле до 14%, в сентябре оставил 14%. Поскольку берётся именно годовой максимум, при отсутствии повышения выше 16% итоговый лимит  зафиксируется на уровне:

1 000 000×16%=160 000  руб. 

Налог за 2026 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2027 года.

На 2027 год необлагаемая налогом сумма вклада пока не определена, она станет известна по фактической максимальной ключевой ставке 2027 года.

Какая сумма не облагается налогом по долгосрочным вкладам

Для вкладов сроком 15 месяцев и более с выплатой процентов в конце срока действует специальное правило, действующее с 2025 года. Проценты распределяются по годам, за которые они начислены, и для каждого года применяется свой необлагаемый лимит. Лимиты суммируются, и налог платится только с превышения накопленной суммы над суммарным лимитом. Подробнее о новом правиле - в нашем материале.

Пример. Вклад открыт в 2025 году на два года под 16% годовых на 1 000 000 руб. Проценты за весь срок составили 320 000 руб.

Лимит 2025 года: 210 000 руб., лимит 2026 года (при ставке 16%): 160 000 руб. Суммарный лимит — 370 000 руб.

Поскольку 320 000 < 370 000, налог платить не нужно. 

Ставка налога с процентов по вкладам: 13% и 15%

С 1 января 2025 года доходы по вкладам выделены в отдельную инвестиционную налоговую базу. Они больше не суммируются с зарплатой и другими доходами для определения ставки. Пороги для процентов представлены в таблице: 

Для налоговых нерезидентов РФ ставка равна 15% (независимо от размера дохода). Прогрессивная шкала 13/15% к нерезидентам не применяется. 

Льгот для пенсионеров, инвалидов и других категорий по этому налогу не предусмотрено. Необлагаемый лимит для всех одинаковый

Важно: 2,4 млн. руб. — это порог перехода между ставками. Если, например, налоговая база составила 2,5 млн. руб., то первые 2,4 млн. руб. облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 100 000 руб. рассчитываются по ставке 15%.  При этом порог 2,4 млн. руб. считается по всему инвестиционному доходу, а не только по вкладам. В эту категорию входят проценты по депозитам, доход по ценным бумагам и другие подобные поступления.

Как получить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика в 2026-2027 годах: пошаговая инструкция от выбора вычета до возврата денег — в нашем материале.

Как рассчитываются проценты по вкладам? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость 

Что изменилось для ИП при открытии вклада

Раньше доход от размещения денег на вкладах ИП могли учитывать в рамках налогового режима. К примеру, при УСН с такого дохода уплачивалось 6% при объекте «доходы» или 15% при объекте «доходы минус расходы».

С 2026 года ИП должны платить налог с процентов по вкладам так же, как физические лица. Учитывать доход от вкладов как внереализационный в рамках УСН больше нельзя, и вписывать сумму процентов в КУДиР не нужно (п. 98 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)? Ответ прочитайте в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Какие вклады и счета не облагаются налогом вообще

Есть категории счетов, проценты по которым полностью исключены из налоговой базы, независимо от суммы:

1. Рублёвые счета со ставкой не выше 1% годовых.
   Если в течение всего налогового года ставка по рублёвому счёту не превышала 1% годовых, проценты по нему не включаются в совокупный доход. Банки по таким счетам не передают данные в ФНС.
2. Счета эскроу. Счета, используемые для безопасных расчётов при покупке жилья, также полностью освобождены: проценты по ним не участвуют в годовом подсчёте.

Дополнительно следует учитывать, что:

• проценты по валютным вкладам облагаются всегда, льгота в 1% на них не распространяется, а доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов;
• унаследованные проценты по вкладам подпадают под освобождение от НДФЛ. При этом принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя. Если проценты по вкладу были начислены и получены наследником уже после того, как он сам стал владельцем вклада, то есть уже не в порядке наследования, то такой доход облагается НДФЛ в общем порядке.

Как выбрать вид вклада в банке? И что с налогом? Узнайте в нашей статье. 

Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Итоги

Налог по вкладам взимается только с полученных процентов, а не с суммы депозита,  необлагаемый лимит за 2026 год составляет минимум 160 000 руб. (за 2025 год 210 000 руб.). Проценты по вкладу, не облагаемые налогом, ограничены именно этим лимитом, рассчитанным как 1 млн. руб. х «максимальная ключевая ставка года», а с превышения взимается НДФЛ по ставке 13% или 15%. Полностью освобождены от налога лишь рублёвые счета со ставкой до 1% годовых и счета эскроу.

Ознакомьтесь со спецификой бухгалтерского учета банковских депозитов и процентов.