Как рассчитывается налог на вклады: формула и примеры за 2025 и 2026 годы

Где ФНС берет информацию о расчете НДФЛ с вкладов

НДФЛ для физлиц (резидентов, нерезидентов) с российских вкладов рассчитывает ИФНС на основе данных, получаемых от банков.

Налог подсчитывается с банковских процентов, полученных за прошедший календарный год, если их совокупная сумма больше необлагаемого лимита. При этом учету подлежат проценты по вкладам со ставками выше 1% (проценты по эскроу в расчет не берут).

Что принять во внимание:

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

• внесенный вклад в российском банке — всегда необлагаемая сумма;
• проценты от него — это доход, но налогом облагается только их часть, т. е. сумма выше лимита.

НДФЛ подсчитывают за предшествующий год, а платят на основании уведомления из ИФНС до 1 декабря текущего года. Например, за 2026 год налог физлицам нужно заплатить до 01.12.2027.

Как получить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика в 2026-2027 годах: пошаговая инструкция от выбора вычета до возврата денег — в нашем материале.

Формула расчета налога на вклады в 2026-2027 годах

При подсчете НДФЛ с вкладов за 2025-2026 годы используются две формулы:

1. Для определения необлагаемого лимита (НЛ) за нужный (отчетный) год:

НЛ = 1 млн рублей × максимальная ставка ЦБ за год,

где максимальная ставка ЦБ определяется на 1-е число каждого месяца этого года.

Пример

На протяжении 2025 года зафиксирована максимальная ставка ЦБ — 21%. Необлагаемый лимит в 2025 году составляет 210 000 рублей (1 000 000 × 21%).

2. Для расчета налога на вклады за 2025 год, при котором имеет значение статус плательщика и его совокупный доход за отчетный год:

НДФЛ = налоговая база × ставка (для резидента / нерезидента),

где налоговая база — это сумма процентов (дохода), превысившая НЛ.

Налог подобным образом подсчитывают с процентов, получаемых не только по рублевым, валютным вкладам в российских банках. Под налогообложение могут подпадать накопительные счета, долгосрочные сбережения.

См. статью: «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Как выбрать ставку НДФЛ 13% или 15% с дохода от вклада

Итак, НДФЛ облагаются вклады как налоговых резидентов, так и нерезидентов. Но применяемые при подсчетах ставки в зависимости от статуса налогоплательщика могут быть разными:

1. Если вкладчик — налоговый резидент, то при подсчете налога применяют прогрессивную шкалу ставок следующим образом:

• при совокупной сумме процентов (дохода) до 2,4 млн рублей — 13%;
• при совокупной сумме процентов (дохода) выше 2,4 млн рублей — 15%.

2. Если вкладчик — нерезидент, то, подсчитывая налог, применяют ставку 15%, причем вне зависимости от его фактического совокупного (процентного) дохода.

Пример

Вкладчик — резидент, получил за 2026 год проценты, превышающие необлагаемый лимит. Тогда ему нужно с суммы превышения заплатить НДФЛ (13%). Если же его процентный доход за 2026 год оказался выше 2,4 млн рублей, то ему нужно заплатить налог по ставке 15%.

Узнайте о том, сколько раз можно брать вычет по НДФЛ.

Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)? Ответ прочитайте в системе  «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Пошаговый расчет с примерами расчета НДФЛ с дохода от вклада

Подсчет НДФЛ с рублевых вкладов за 2025 год рекомендуется выполнять, придерживаясь следующих шагов:

1. Суммировать все полученные за 2025 год проценты, подсчитав общую их сумму.
2. Сопоставить совокупную сумму процентов с необлагаемым лимитом и выяснить, нужно платить НДФЛ.
3. Подсчитать базу налога (совокупная сумма всех процентов минус 210 000 рублей).
4. Определить ставку НДФЛ: 15% для нерезидентов либо 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% при доходе свыше 2,4 млн рублей для резидентов.
5. Подсчитать НДФЛ по формуле: налоговая база × ставка.

Пример расчета налога на вклады физических лиц за 2025 год

Допустим, по итогам 2025 год Виноградова К. Н. (гражданка РФ, налоговый резидент) получила доход в виде процентов от рублевого вклада, равный 500 тыс. рублей.

Чтобы подсчитать НДФЛ с этого дохода, нужно:

• Определить совокупную сумму полученных процентов Виноградовой К. Н. за 2025 год: 500 тыс. рублей.
• Сопоставить сумму процентов (500 000) Виноградовой К. Н. с необлагаемым лимитом (210 000): 500 000 больше 210 000, поэтому нужно платить НДФЛ.
• Определить налоговую базу по НДФЛ: 500 000 – 210 000 = 290 000 рублей.
• Определить ставку НДФЛ: годовой доход Виноградовой К. Н. меньше 2,4 млн рублей, поэтому при подсчете налога нужно применять ставку 13%.
• Подсчитать НДФЛ к уплате: 290 000 × 13% = 37 700 рублей.

Как выбрать вид вклада в банке? И что с налогом? Узнайте в нашей статье.

Как рассчитывается налог на долгосрочный вклад

Если срок действия вклада больше 15 месяцев, а проценты по нему вкладчик получает в конце срока, налог подсчитывают по особым правилам. Правила подсчета НДФЛ по такому долговременному вкладу начиная с 2025 года определяет абз. 2 и 3 п. 1 и абз. 1 и 2 п. 4 ст. 214.2 НК, откуда следует, что:

1. Учету подлежат проценты, полученные вкладчиком (выплаченные ему) в каждом году, отсчет при этом ведется, начиная с 2023 года.
2. Остаток неиспользованного необлагаемого лимита можно переносить на следующий год.

Например, налогоплательщик получил в 2025 году проценты по двухлетнему вкладу 300 тыс. рублей (т. е. по 150 тыс. за каждый год). Тогда налог нужно подсчитывать за каждый год следующим образом:

• НДФЛ за 2024 год платить не нужно, так как 150 тыс. меньше лимита 210 тыс., а его остаток (60 тыс. рублей) подлежит переносу на 2025 год.
• НДФЛ за 2025 год тоже не платят, так как 150 тыс. не превышает (210 000 – 60 000).

Ознакомьтесь со спецификой бухгалтерского учета банковских депозитов и процентов.

Как платить налог на валютные вклады

Процентный доход от валютного вклада физлица облагается НДФЛ по общим правилам. Исключений по нему не предусмотрено, расчет налога по вкладам здесь выполняется стандартно. Размер ставки валютного вклада на уплату НДФЛ не влияет.

ВНИМАНИЕ! Все начисленные проценты подлежат пересчету на российские рубли. Пересчет производится по курсу ЦБ, который был установлен на момент выплаты «валютных» процентов.

Соответственно, для подсчета НДФЛ по валютным вкладам нужно сначала пересчитать каждую выплату на российские рубли. Далее всё суммировать и только потом сопоставить с необлагаемым лимитом (210 тыс. за 2025 год). Затем по полученному результату определить общим порядком, нужно платить НДФЛ либо нет.

Подробнее о новостях банковской системы РФ мы оперативно рассказываем в рубрике «Банк».

Как платить налог на вклады, если есть несколько вкладов в разных банках

От уплаты НДФЛ с процентов никакие категории физлиц, например пенсионеры, не освобождаются. Вкладчик может получать проценты от разных вкладов и по ним должен заплатить НДФЛ в общем порядке. То есть с применением того же необлагаемого лимита и тех же ставок.

Принцип расчета одинаковый во всех случаях. Изначально каждый банк передает в налоговую информацию о вкладе. Затем налоговая по этим данным рассчитывает НДФЛ и выставляет его к уплате в уведомлении.

Но подсчет налога при вкладах в разных банках ведется с суммарного годового дохода вкладчика (со всех процентов за год). То есть все проценты по всем вкладам суммируются.

ВНИМАНИЕ! Для целей подсчета НДФЛ учитываются проценты, полученные от всех вкладов (счетов), а не от каждого по отдельности.

Как рассчитываются проценты по вкладам, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как проверить расчет налога на вклады от ФНС и что делать при ошибке

Выставленную в уведомлении сумму НДФЛ, т. е. расчет налога по вкладам за 2025-2026 годы, можно проверить/сверить в личном кабинете налогоплательщика. Для этого следует просмотреть банковские данные после авторизации в кабинете через «Доходы» — «Сведения о доходах» — «Банковские вклады». Это суммы выплаченных банками процентов, которые можно проверить на предмет корректности. Таким способом можно:

• сопоставить данные банков с данными из мобильного приложения, интернет-банкинга, банковскими выписками, справками о начислении процентов;
• выявить расхождения, затем сообщить о них в банк, чтобы банк проверил их и направил уточненную информацию в налоговую для пересчета.

Самостоятельно рассчитать сумму налога можно при помощи «Калькулятора НДФЛ» на портале ФНС. Но следует иметь в виду, что этот сервис позволяет подсчитать лишь примерный налог к уплате.

Какие основные условия должны быть предусмотрены в договоре банковского вклада, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Итоги

НДФЛ с процентов по российским вкладам за 2025 и 2026 годы платят резиденты и нерезиденты, но только тогда, когда полученные за год проценты превышают необлагаемый лимит. В 2025 году этот лимит составил 210 000 рублей (1 млн × 21%).

Сумму НДФЛ к уплате подсчитывает ИФНС по формуле: налоговая база (сумма свыше лимита) × применяемая ставка (15% для нерезидентов и 13% либо 15% в зависимости от годового дохода для резидентов).