Теперь большему количеству упрощенцев придется осваивать расчеты по НДС.
Следите за нашей рубрикой по НДС при УСН и будете в курсе всех важных изменений и разъяснений.
И конечно, потребуется отражать новый налог в бухучете. Предлагаем разобраться с корреспонденцией счетов.
Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2026 г., объясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в готовое решение. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Для учета сумм НДС используются счета 68 и 19. При этом корреспонденция счетов будет следующей:
- Дебет 90 (91), Кредит 68 — начисление НДС. Какая ставка применяется, пониженная или обычная, не важно.
- Дебет 19, Кредит 60 (76) — отражен входящий НДС — тот, который вам предъявил поставщик ТРУ.
Дальнейший учет входного НДС зависит от того, по какой ставке НДС вы работаете:
- если обычная ставка 22 или 10% — отражается вычет НДС: Дебет 68, Кредит 19;
- пониженная ставка 5 или 7% — входной НДС к вычету не принимается, а включается в стоимость ТРУ: Дебет 41 (08, 10, 20, 44 и др.), Кредит 19.
Так же, т. е. в стоимости ТРУ, учитывают налог упрощенцы, применяющие освобождение по ст. 145 НК РФ. Как получить освобождение, читайте тут.
При этом в учетной политике можно закрепить и более простой вариант — включать входной налог сразу в стоимость ТРУ без отражения на счете 19 (п. 4, 6 ПБУ 1/2008). Тогда это будет корреспонденция Дебет 41 (08, 10, 20, 44 и др.), Кредит 60 (76) на полную стоимость ТРУ, без выделения НДС.
С вычетом НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%), разбираемся здесь.
ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2026 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.