С 2025 года многим упрощенцам придется осваивать расчеты по НДС. И конечно, потребуется отражать новый налог в бухучете. Предлагаем заранее разобраться с корреспонденцией счетов.
Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г., объясняют эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в готовое решение.
Для учета сумм НДС используются счета 68 и 19. При этом корреспонденция счетов будет следующей:
- Дебет 90 (91), Кредит 68 — начисление НДС. Какая ставка применяется, пониженная или обычная, не важно.
- Дебет 19, Кредит 60 (76) — отражен входящий НДС — тот, который вам предъявил поставщик ТРУ.
Дальнейший учет входного НДС зависит от того, по какой ставке НДС вы работаете:
- если обычная ставка 20 или 10% — отражается вычет НДС: Дебет 68, Кредит 19;
- пониженная ставка 5 или 7% — входной НДС к вычету не принимается, а включается в стоимость ТРУ: Дебет 41 (08, 10, 20, 44 и др.), Кредит 19.
Так же, т. е. в стоимости ТРУ, учитывают налог упрощенцы, применяющие освобождение по ст. 145 НК РФ. Как получить освобождение, читайте тут.
При этом в учетной политике можно закрепить и более простой вариант — включать входной налог сразу в стоимость ТРУ без отражения на счете 19 (п. 4, 6 ПБУ 1/2008). Тогда это будет корреспонденция Дебет 41 (08, 10, 20, 44 и др.), Кредит 60 (76) на полную стоимость ТРУ, без выделения НДС.
Когда при применении пониженных ставок НДС 5% и 7% можно принять налог к вычету, читайте в готовом решении. Пробный доступ к «КонсультантПлюс» бесплатный.
С вычетом НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%), разбираемся здесь.