Наш телеграм-канал

Налоговый период 4-й квартал в декларации - какой код?

Налоговый период 4 квартал имеет свой особый код для отражения его в отчетности. Однако он не равнозначен коду, проставляемому в отчетах, заполняемых нарастающим итогом. Рассмотрим, в чем заключается отличие.
Вам помогут документы и бланки:
1. Бланк декларации по водному налогу + ИНСТРУКЦИЯ 2. Декларация по НДС за 4 квартал 2024 года + ИНСТРУКЦИЯ

Виды периодичности налоговых отчетов

Налоговый период — это промежуток, равный году или иному периоду, за который рассчитывают базу по налогу и исчисляют сам налог (п. 1 ст. 55 НК РФ). В нем могут выделяться промежуточные периоды, называемые отчетными.

Протяженность налогового периода для существующих в РФ налогов устанавливается законодательно и имеет следующие варианты:

При протяженности, равной месяцу или кварталу, последующее дробление периода не происходит, а вот год разделяется или может (в части налога на имущество) разделяться на отчетные промежутки, продолжительность которых определяют нарастающим итогом:

О кодах, проставляемых в отчетности, формируемой за полугодие, читайте в материале «Полугодие - каков код налогового периода?».

Отчетность по УСН, ЕСХН, налогу на имущество сдают только по итогам года, хотя они и предполагают уплату авансовых платежей в течение налогового периода.

Таким образом, истинно квартальными налогами являются только НДС и водный налог.

Коды в декларации, составляемой за 4 квартал

Какие же коды для квартальных налогов должны быть в декларации за налоговый период 4 квартал? Эти коды для обоих налогов одинаковы, хотя и утверждены разными приказами ФНС России:

Составить декларацию вам помогут разъяснения и примеры от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получить пробный доступ можно бесплатно онлайн.

В декларации за 4 квартал код налогового периода по каждому из этих налогов нужно будет проставить:

О принципе формирования кодов для квартальных налогов читайте в статье «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

В то же время отчетность, составляемая за год нарастающим итогом, несмотря на то что обособленно выделяемый в ней объем данных будет относиться как раз к 4 кварталу, будет кодироваться по-другому. Например, в обычных текущих отчетах, составляемых с поквартальной периодичностью, за последний квартал года потребуется проставить код 34.

Полный список кодов налогового и отчетного периода смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Итоги

Налогов, имеющих в качестве налогового периода квартал, в НК РФ описано всего два. Это НДС и водный налог. В декларации, сформированной по каждому из них, за 4 квартал нужно проставить код периода 24 для обычной текущей отчетности и 56, если отчитывающееся лицо в этом квартале реорганизуется или ликвидируется.