Какие долги можно списать в качестве дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерия»
Закон разрешает списывать только те долги, которые нельзя получить назад. Такие долги называют безнадежными. Вот когда долг становится безнадежным:
- Прошло три года с даты платежа (это истекший срок давности).
- Компания-должник закрылась. Это подтверждает выписка из реестра компаний;
- Судебный пристав сказал, что забрать деньги невозможно. Например, у должника нет денег или его невозможно найти.
- Случилось что-то серьезное, на что никто не мог повлиять (например, пожар). Это называется обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор).
Еще существует «сомнительный» долг. Это когда дебитор не может заплатить долг при наступлении срока. Но может возвратить (или не возвратить) позже. А есть «безнадежный». Его уже точно нельзя вернуть, поэтому его нужно удалить и не показывать в отчетности. Чтобы списать долг, нужен приказ начальника, акт проверки и справка от бухгалтера. К этим бумагам прикладывают договор и документы, объясняющие, почему долг безнадежен.
Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности, рассказали в статье.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Пошаговый план списания дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерия»
Эту работу нужно выполнять строго по порядку. При списании дебиторской задолженности формируются проводки в «1С:Бухгалтерия» после проведения:
- руководитель пишет приказ о проверке долгов;
- специальная группа людей (комиссия) проверяет список должников и составляет акт, выделяя безнадежную задолженность отдельно от общей суммы дебиторской задолженности;
- бухгалтер пишет справку-расчет, в ней он объясняет, почему этот долг безнадежный;
- руководитель изучает собранные бумаги и подписывает приказ о списании долга;
На основании приказа руководителя бухгалтер делает запись об этом в программе «1С».
Как списать безнадежную дебиторскую задолженность, читайте в статье.
Как списать дебиторскую задолженность ликвидированной организации, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как списать долг в программе «1С»
Чтобы списать дебиторскую задолженность в «1С 8.3», перейдите в документ «Корректировка долга». Но перед тем как создавать документ о списании, сформируйте акт инвентаризации расчетов. Найти его можно по алгоритму: Продажа → Расчеты с покупателями → Акт инвентаризации.
Нажмите на соответствующую строку. На экране появится новый документ. Вы можете проанализировать конкретного контрагента, перейди по кнопке «Добавить».
В этом случае вам придется ввести подбором:
- наименование дебитора;
- счет, с которого происходит списание дебиторской задолженности в «1С»;
- сумму.
Помимо этого, нужно определить, относится ли дебиторка к просроченной.
Запишите документ.
Далее переходите в документ «Корректировка долга». Найти его можно так: Продажи → Расчеты с покупателями → Корректировка долга.
Нажмите кнопку «Создать».
Укажите дату, вашу фирму и наименование должника. Выберите вид операции «Списание задолженности».
После выбора дебитора нажмите «Заполнить» и выберите вид «Задолженность покупателя». Программа сама найдет все неоплаченные счета этого должника.
Перейдите во вкладку «Счет списания». Здесь важно выбрать правильный счет:
- Если вы заранее создали резерв) выберите счет 63. Укажите нужный договор. Долг спишется за счет этого запаса.
- Если запаса не было, выберите счет 91.02. В поле «Прочие расходы» укажите статью «Списание долга». Сумма сразу пойдет в убытки компании.
Проведите документ.
После этого долг исчезнет из списка покупателей-должников. Чтобы проверить результат, посмотрите отчет по счету 62 — там должен быть ноль.
Как создавать и использовать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Что происходит после списания дебиторской задолженности в «1С»
Программа создает записи (проводки) и документы.
Вариант 1: Списание за счет резерва. Этот вариант работает, если вы откладывали деньги на случай неплатежа.
- Запись 1: Деньги из резерва уходят на погашение долга клиента.
- Запись 2: Если долг больше резерва, остаток суммы идет напрямую в прочие расходы (счет 91.02).
Важное замечание: иногда программа выдает ошибку в налоговом учете (красные цифры). Это случается, если резерв был только в бухгалтерии, а в налоговой его не было. Тогда бухгалтеру нужно исправить эти записи вручную, чтобы налог считался верно.
Вариант 2: Списание без резерва. Если запаса создано не было, создается одна простая запись:
- Вся сумма безнадежного долга уходит со счета покупателя (62.01) на прочие расходы (91.02).
Какие документы создаются:
- Акт инвентаризации расчетов (список всех долгов).
- Документ «Корректировка долга» (сама операция списания).
- Справка-расчет (объяснение для проверок).
Даже после списания долг хранится в системе еще пять лет на специальном счете (007). Это нужно на случай, если должник объявится и сможет выплатить долг.
Операция создается вручную. Зайдите в раздел «Операции», выберите пункт «Операции, введенные вручную» в подразделе «Бухгалтерский учет».
Введите вручную содержание операции «списание дебиторской задолженности», укажите счет 007 только по дебету счета и укажите сумму долга.
С НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности могут возникнуть спорные ситуации. Подробности см. в материалах:
- «Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности»;
- «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации».
Итоги
Списание дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерия 8.3» происходит по определенному алгоритму. Сначала делается акт инвентаризации, затем заполняется документ «Корректировка долга». После этого долг не списывается безвозвратно, а хранится на забалансовом счете 007.