Новая форма декларации по налогу на прибыль с 2026 года

Что изменилось в декларации по налогу на прибыль с 2026 года

В обновленной декларации по налогу на прибыль есть несколько изменений, основное — это появление нового раздела.

Согласно приказу ФНС РФ от 03.12.2025 № ЕД-7-3/855@ в декларации по налогу на прибыль с 2026 года предприниматели, осуществляющие операции с цифровой валютой, обязаны заполнять раздел 05.1 к приложению 1.

Лист 05.1 является новым. В нем нужно будет указывать такие позиции, как:

• выручка от продаж цифровой валюты;
• внереализационные доходы;
• база налога по операциям;
• расходы на покупку и продажу цифровой валюты;
• затраты на добычу криптовалюты;
• прибыль/убыток по сделкам.

Из листа 02 исключены строки 130, 170, 171, которые были связаны с распределением налога в региональный бюджет. А в приложениях 1 и 2 к листу 02 появились дополнительные строки для отражения отдельных видов доходов и расходов.

Кроме этого, в обновленной форме КНД 1151006, действующей с 01 января 2026 года, были заменены штрихкоды.

Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный доступ и знакомьтесь с материалом. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Какие разделы декларации по налогу на прибыль обязательны к заполнению в 2026 году

Декларация по налогу на прибыль с 2026 года состоит из нескольких разделов и приложений, однако обязательно заполнять следует некоторые из них.

В первую очередь рекомендуется указывать информацию на следующих листах:

• титульный лист (01);
• раздел 1, подраздел 1.1;
• лист 02;
• приложение 1 к листу 02;
• приложение 2 к листу 02.

Остальные разделы формы придется заполнять, если в отчетном периоде осуществлялись следующие операции:

• продажа основных средств;
• перенос убытка прошлых лет;
• назначение целевого финансирования;
• проведение операций с ценными бумагами;
• выплата дивидендов;
• уступка требования до срока уплаты.

ВАЖНО! Заполняются только те разделы, в которых отражаются выполненные в отчетном периоде манипуляции.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль с 2026 года

При заполнении декларации по налогу на прибыль с 2026 года важно всё делать последовательно.

Титульный лист декларации по налогу на прибыль

Составление декларации всегда рекомендуем начинать с титульного листа. В верхней части обязательно прописываются ИНН и КПП организации, номер страницы.

Следующий этап — заполнение остальных граф:

• номер корректировки — 0;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — тот, за который составляется декларация;
• код налогового органа, можно посмотреть на сайте ФНС;
• код по месту учета.

Далее нужно прописать полное наименование организации, без сокращений, со всеми знаками препинания.

Номер контактного телефона, если он городской, а не мобильный, рекомендуем указывать с кодом города.

Количество страниц лучше проставлять в последнюю очередь, после того как будут заполнены все листы декларации.

В левом нижнем углу указывают код налогоплательщика:

• 1 — если отчитывается налогоплательщик или налоговый агент;
• 2 — при подаче декларации представителем.

Затем печатными буквами нужно написать Ф.И.О. налогоплательщика или агента.

В обязательном порядке проставляется дата заполнения декларации и ставится подпись плательщика.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль «1С 8.3», пошагово показали в статье.

Раздел 1 подраздел 1.1 декларации по налогу на прибыль

В этом разделе декларации по налогу на прибыль с 2026 года вверху также нужно прописать ИНН/КПП и номер страницы. Далее заполняется табличная часть. В графе 010 следует указать код предприятия по ОКТМО. Затем прописывается по строкам сумма налога к уменьшению в разбивке бюджетов, то есть:

• 030 — КБК в федеральный бюджет;
• 040 — сумма к доплате (если такая имеется);
• 050 — сумма налога к уменьшению в данный бюджет.

ВАЖНО! Строка 050 подраздела 1.1 должна быть аналогична строке 280 листа 02 формы, а 040 — равна строке 270 листа 2.

• 056 — КПП по месту расположения организации;
• 060 — КБК бюджета субъекта;
• 070 — налог к доплате;
• 080 — сумма к уменьшению.

ВАЖНО! Строки 070 и 080 должны быть одинаковыми с позициями 271 и 281 второго Листа декларации соответственно.

Лист 02 декларации по налогу на прибыль

На третьей странице декларации по налогу на прибыль с 2026 года следует переходить сразу к внесению расчета суммы налога.

В первую очередь проставляется признак налогоплательщика. Узнать нужный код можно прямо в форме, там перечислены все признаки налогоплательщика. Если ваше предприятие не подходит ни под один из них, проставляете код «01».

Следующий этап — заполнение табличной части формы. В ней указывают:

• 010 — доходы от реализации;
• 020 — внереализационные доходы;
• 030 — расходы, которые уменьшают строку 010;
• 040 — внереализационные расходы;
• 060 — прибыль;
• 100 — база для расчета налога;
• 120 — база для исчисления налога;
• 150, 160 — налоговая ставка в бюджеты, в разбивке 8 и 17% соответственно;
• 180 — сумма налога исчисленная;
• 190, 200 — исчисленный налог в разбивке по бюджетам;
• 210 — сумма авансовых платежей, начисленная за год, в разбивке по строкам 220 и 230 по бюджетам;
• 280 — сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет;
• 281 — сумма к уменьшению в местный бюджет.

Приложения 1, 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

На этой странице декларации по налогу на прибыль с 2026 года по строкам следует отразить состав доходов налогоплательщика:

• 010 — общая выручка от реализации;
• 012 — доход от реализации приобретенных товаров;
• 040 — итоговая сумма от реализации;
• 100 — внереализационные доходы с разбивкой по строке 103, где отдельно прописывается безвозмездно полученное имущество;

В приложении 2 нужно указать расходы налогоплательщика с разбивкой по строкам:

• 020 — прямые траты с указанием по строке 030 стоимость проданной покупной продукции;
• 040 — косвенные расходы с выделением по строке 041 налоговых сумм;
• 131, 133 — сумма амортизации, начисленной линейным или нелинейным способом соответственно;
• 135 — метод начисления амортизации (проставляется «1» или «2»);
• 200 — общая сумма внереализационных расходов.

После заполнения всех разделов декларации ее следует проверить по контрольным соотношениям, подписать и передать в контролирующий орган.

Другие листы декларации по налогу на прибыль с 2026 года

Эти листы декларации по налогу на прибыль заполняют не все налогоплательщики, а только те, у кого есть соответствующие операции или статус:

• Лист 03 — включается, если компания выплачивала доходы в виде дивидендов.
• Лист 04 — при наличии доходов, облагаемых по специальным ставкам налога на прибыль, например, доходы в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов.
• Лист 05 — применяется при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок. Лист 05.1 должны заполнять организации, осуществляющие операции с цифровой валютой, включая майнинг.
• Лист 06 — предназначен для отражения налоговой базы, полученной негосударственными пенсионными фондами от размещения пенсионных резервов.
• Лист 07 — включается при получении средств целевого финансирования.
• Лист 08 — корректировки, связанные с ценообразованием.
• Лист 09 — заполняется налогоплательщиками, которые являются контролирующими лицами контролируемой иностранной компании (КИК).

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль, рассказали в материале.

Итоги

С 2026 года в бланке декларации на прибыль произошли изменения. Главное из них — введение дополнительного листа, который придется заполнять налогоплательщикам, работающим с цифровыми активами. Все разделы, листы и приложения заполняются только при наличии соответствующих операций, доходов, расходов, убытков или иных обстоятельств, которые требуют отражения в отчетности.