Что такое налоговая нагрузка?
Налоговая нагрузка — это сумма всех налогов, перечисленных организацией или предпринимателем за отчетный период. Бывает двух видов:
При абсолютной налоговой нагрузке по налогу на прибыль 2026 года уплаченные налоги просто суммируются. Такой метод расчета не является эффективным.
Калькулятор налоговой нагрузки от ФНС: что за сервис и как работает, расскажем тут.
При расчете относительной нагрузки берется отношение суммы перечисленных налогов к какому-то показателю.
Метод начисления по налогу на прибыль по факту совершения операций можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как рассчитать совокупную и среднеотраслевую налоговую нагрузку по налогу на прибыль?
Относительные среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки рассчитывают для определенных видов деятельности по классификатору ОКВЭД-2. Полученные показатели показывают долю налогов в доходе налогоплательщика.
Для расчета совокупной налоговой нагрузки можно воспользоваться онлайн калькулятором, который есть на сайте ФНС, а можно рассчитать самостоятельно, исходя из информации в калькуляторе, используя формулу, согласно Приложению № 2 Приказа ФНС РФ № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г.:
Где:
- Сумма перечисленного налога = Все налоги, включая НДФЛ. Страховые взносы, таможенные пошлины и ввозной НДС в эту сумму не входят.
- Выручка=Доход от продаж по бухгалтерским документам + Иные доходы - Акциз - НДС.
Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС в 2026 году, рассказали в статье
Формула среднеотраслевой налоговой нагрузки по налогу на прибыль выглядит также, разница в том, что при расчете среднеотраслевых показателей анализируется конкретная экономическая отрасль.
Налоговую нагрузку по налогу на прибыль можно рассчитать по другой формуле:
Где:
- НН – налоговая нагрузка;
- Нпр – сумма налога исчисленная (данные можно взять в декларации по налогу на прибыль, а именно лист 02 строка 180);
- Д реал – доходы от реализации (лист 02 строка 010 отчетного документа);
- ВнД – внереализационные доходы (в декларации – лист 02 строка 020).
Важно! Итоговые значения, рассчитанные с помощью разных формул, могут отличаться.
Как рассчитать и сравнить налоговую нагрузку на УСН можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки на прибыль – таблица
Показатели безопасной налоговой нагрузки на прибыль можно увидеть на сайте ФНС. Контролирующий орган ежегодно выкладывает актуальную информацию на своем интернет-ресурсе. Информацию по некоторым среднеотраслевым показателям по состоянию на 2025 год можно увидеть в таблице ниже.
|
Вид экономической деятельности |
Налоговая нагрузка, % |
|
Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство |
5,6 |
|
Растениеводство и животноводство |
4,7 |
|
Рыболовство, рыбоводство |
9,0 |
|
Производство бумаги и бумажных изделий |
7,4 |
|
Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
13,0 |
|
Строительство |
15,0 |
|
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего |
3,6 |
|
Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
6,3 |
|
Деятельность почтовой связи, курьерская деятельность |
15,9 |
|
Деятельность ж/д транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки |
5,3 |
С информацией о других коэффициентах налоговой нагрузки можно ознакомиться тут https://nalog-nalog.ru/.
В чем опасность низкой налоговой нагрузки налога на прибыль?
Низкая налоговая нагрузка – это значение, получившееся при расчете, которое ниже установленного показателя. Чтобы узнать коэффициент налоговой нагрузки по налогу на прибыль в регионе вашей деятельности, рекомендуем обратиться в вашу налоговую инспекцию.
Образец пояснения налоговому органу по факту снижения налоговой нагрузки налогоплательщика скачивай тут.
Чем для налогоплательщика опасна низкая налоговая нагрузка? ФНС может посчитать, что организация или предприниматель целенаправленно занижает налоговую базу, чтобы уплачивать меньшую сумму налога. Налогоплательщику придется подавать пояснения о причине низкой налоговой нагрузки.
Налогоплательщика не всегда привлекают к ответственности, если выявляется низкий показатель нагрузки. Санкции применяются в том случае, если были выявлены налоговые правонарушения по результатам проверки.
Пример письменных пояснений по факту снижения налоговой нагрузки можно посмотреть в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Нюансы налоговой нагрузки для разных категорий налогоплательщиков
Разные типы предпринимателей должны знать нюансы налоговой нагрузки. Подробнее об этом – в таблице ниже.
|
Тип налогоплательщика |
Нюансы расчета НН |
|
ООО на ОСНО |
Суммируется налог на прибыль и НДС, после чего находится отношение полученного показателя к выручке |
|
ИП на ОСНО |
Обязателен расчет налоговой нагрузки по НДФЛ, как частное показателя налога из декларации на показатель дохода, облагаемого НДФЛ |
|
УСН |
Берется налог по декларации и делится на общий доход по декларации с соответствующим режимом |
|
ЕСХН |
Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать? Расскажем здесь.
Итоги
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль делится на абсолютную и относительную. Обычно рассчитывается относительная нагрузка, так как она более точная и информативная. Оптимальный процент налоговой нагрузки по налогу на прибыль можно посмотреть на сайте ФНС. Показатель по вашему виду деятельности можно рассчитать самостоятельно.