Может ли ИП уйти на больничный?
Индивидуальный предприниматель — это обычный человек, зарегистрированный особым способом в налоговых органах для ведения бизнеса. А человеку присущи болезни, легкие недомогания, травмы и т. д. В период болезни вести дела сложно — высокая температура, неспособность думать и принимать адекватные решения, кашель, различные боли не дают сосредоточиться на работе. Человеку необходимы отдых и постельный режим. Предприниматели не исключение, они также вправе взять передышку и привести здоровье в норму. Тем более что они никому не подконтрольны, отчитываться ни перед кем не нужно, табель на себя они не ведут.
Другое дело — оплата. Оставаясь дома, человек теряет возможность зарабатывать деньги. Работникам, застрахованным в системе обязательного соцстрахования в части ВНиМ, за дни болезни вместо зарплаты полагается больничное пособие. А что же предприниматели, которые не являются страхователями по отношению к себе? Как ИП получить больничный за себя из государственных средств? Возможно ли это?
2023 год ознаменовался для страхователей целым рядом нововведений в части расчета взносов и их уплаты. Связано это с переходом на механизм уплаты бюджетных обязательств посредством ЕНП. Как теперь рассчитывать и платить взносы с вознаграждений в пользу наемных работников, подскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите к его просмотру.
Как ИП получать больничные выплаты: порядок действий
Чтобы больничный лист для ИП стал оплачиваемым, необходимо застраховаться в Социальном фонде России в части ВНиМ. Для этого нужно:
- Направить заявление в территориальное отделение фонда о вступлении в правоотношения по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ (форма заявления приводится в приложении № 1 к Административному регламенту, утв. приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 216). Он все еще действует и используется СФР. Подать заявление можно различными способами: обратиться лично в Соцфонд, направить почтой, воспользоваться порталом «Госуслуги» или принести в ближайший офис МФЦ.
- Уплатить взносы на ВНиМ до конца года, чтобы со следующего уже начать получать пособие. Расчет уплачиваемой суммы ведется исходя из стоимости страхового года:
Взносы на ВНиМ = МРОТ × 12 × 2,9%.
Условие выплаты пособия в 2024 году - перечисление предпринимателем до 31 декабря 2023 года в СФР суммы 5652 руб. 22 коп. (16 242 × 12 × 2,9).
В свою очередь, чтобы для ИП больничный на себя в 2025 году был доступен, до 31 декабря 2024 года необходимо перевести в СФР 6696 руб. 22 коп. (19 242,00 × 12 × 2,9%).
Отметим, что данные суммы приведены без учета районных коэффициентов.
Неполная уплата взносов влечет за собой разрыв правоотношений в части обязательного соцстрахования. То есть ИП возмещение больничного на себя не получит, даже если заплатит больше половины от требуемой суммы.
ВАЖНО! ИП, уплачивающий в целях получения больничных добровольные взносы в СФР, с 2023 года применяет КБК 797 1 02 06000 06 1000 160 393. В состав ЕНП данные взносы не входят.
Как ИП заполнить платежное поручение на уплату добровольных взносов в СФР, можно узнать из Готового решения от «КонсультантПлюс». Для ознакомления со всеми нюансами заполнения просто оформите демодоступ к системе. Это бесплатно.
Как ИП оформить больничный лист
После всех перечисленных в предыдущем разделе действий ИП, начиная с 1 января следующего года, может претендовать на получение денег в счет больничного, естественно, после оформления листка нетрудоспособности. Листок нетрудоспособности оформляется медорганизацией в первый день болезни. Его, кстати, можно открыть, не только когда предприниматель заболел, но и если предпринимательница-женщина выходит в декрет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет предприниматель может получить независимо от того, заключал он договор добровольного страхования с фондом или нет. Листок нетрудоспособности для оформления данного пособия не требуется.
Листок нетрудоспособности выписывается в форме электронного документа. С ним нужно обратиться за пособием в Социальный фонд России. О том, как подать заявление на оплату больничного ИП и какие документы потребуются дополнительно, можно узнать у сотрудников Соцфонда при обращении.
Узнайте больше об обмене данными между работодателем и СФР при оформлении больничного листка.
Пособие для ИП на больничном - кто оплачивает в 2024-2025 годах
До 2023 года вопросами возмещения расходов по больничным листам занимался Фонд социального страхования. С 1 января действует Социальный фонд России, объединивший в себе Пенсионный фонд и Фонд соцстраха. Именно с ним заключаются договоры добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, туда же отправляются добровольные взносы, и он же осуществляет оплату по листкам нетрудоспособности. И если застрахованные в рамках трудовых договоров и договоров ГПХ лица в общих случаях получают пособие непосредственно от фонда, начиная с 4-го дня болезни (исключение — уход за больным членом семьи, карантин и некоторые другие ситуации), то предпринимателям СФР платит за весь период болезни.
Что касается больничного по беременности и родам ИП, то здесь фонд стандартно оплачивает 140 дней, в случае осложненных родов добавляется еще 16 дней, а в случае многоплодной беременности оплате подлежат 194 дня.
Узнайте больше о расчете длительности отпуска по беременности и родам.
В какой сумме оплачивается ИП больничный лист за себя в 2024-2025 годах
Мы выяснили, что оплата добровольных взносов в фонд происходит из расчета минимального размера оплаты труда, установленного на территории РФ на год перечисления. Поэтому расчет больничного происходит также исходя из МРОТ (с учетом районных коэффициентов). Вычислениями занимаются сотрудники фонда. Мы же приведем алгоритм, которым они пользуются в соответствии с законом № 255-ФЗ:
- МРОТ делят на количество дней месяца(-ев), на который(-е) пришелся период болезни. Таким образом определяют среднедневной заработок предпринимателя в целях исчисления больничного. Так, например, для января 2024 года эта величина равна 19 242,00 / 31 = 620,71 руб., для февраля, в котором 29 дней в високосном году — 663,52 руб., для апреля — 641,40 руб. В 2025 году МРОТ планируется значительно повысить, предварительно его утвердят в сумме 22 440 руб. То есть среднедневной заработок за январь 2025 года составит 723,87 руб., за февраль — 801,43 руб., за апрель — 748 руб. Если утвердят иную цифру, то в расчетах будут использовать ее.
- Умножают среднедневной заработок на количество дней нетрудоспособности. Если на январь 2024 года выпало 6 таких дней и еще 3 дня на февраль, то сумма больничного составит: 620,71 × 6 + 641,40 × 3 = 5648,46 руб. Предприниматель получит деньги за вычетом НДФЛ, поскольку пособия подпадают под обложение подоходным налогом.
Понятно, что добровольные взносы выгодно платить, только если они будут меньше суммы полученного пособия. Из-за двух или трех дней болезни страховаться на случай ВНиМ смысла нет. А вот если болеть достаточно продолжительное время либо же запланировать декрет, когда за 140 дней в 2024 году можно получить порядка 89 тыс. руб., и это минимальная сумма, то тут выгода будет очевидной.
Оплачивает ли ИП больничные листы работникам?
Выше мы выяснили, может ли ИП получить больничный на себя. А что с работниками? Оплачивают ли ИП больничные листы сотрудников? Да, ведь предприниматели являются страхователями по отношению к своим работникам и уплачивают страховые взносы с начисленной зарплаты и прочих выплат.
Своим работникам оплату больничного листа ИП производит за первые три дня болезни. Это стандартный случай. Все остальные дни оплачиваются фондом. Предприниматель не оплачивает карантинные больничные и связанные с уходом за заболевшим членом семьи. Их оплата осуществляется полностью за счет Соцфонда.
Расчет пособия предприниматель ведет, отталкиваясь от стажа сотрудников и их заработков за предшествующие два календарных года. Но если предприниматель нечестен и платит зарплату не совсем официально», т. е. скрывая часть выплат от государства для уменьшения нагрузки по страховым взносам, то расчет работнику может быть произведен и исходя из МРОТ, если «белая» часть зарплаты невысокая. Здесь нужно понимать, что это серьезное нарушение и грозит оно немаленькими штрафами.
Подробнее о том, как производится расчет пособия по временной нетрудоспособности, какие делаются проводки при этом, можно узнать из статьи «Начисление больничного листа — пример».
Итоги
Итак, в статье мы рассказали, как оплачивается больничный ИП за себя. Для этого предпринимателю нужно добровольно застраховаться в Социальном фонде России на случай временной нетрудоспособности и заплатить взносы. Чтобы получать пособие в 2025 году, в 2024-м нужно перевести в СФР 6696 руб. 22 коп. Это имеет смысл только тогда, когда суммы госпособия будут больше уплаченных взносов. Обычно к такому способу прибегают предпринимательницы, планирующие беременность. Ведь сумма декретных выплат, даже рассчитанных из минимальных значений, многократно превышает этот внебюджетный платеж.