АУСН в 2026 году для ИП и юрлиц
АвтоУСН — экспериментальный спецрежим, предназначенный для ИП, юрлиц. Его действие ограничено и заканчивается 31.12.2027, при этом регулируется не НК, а ФЗ № 17 от 25.02.2022 (послед. ред. — 28.11.2025).
Существенных изменений по АУСН пока не вводилось. Чтобы применять спецрежим, ИП, юрлица, как и ранее, должны соблюдать условия из ст. 2–4 ФЗ № 17:
- госрегистрация в регионе, где введен спецрежим;
- не более пяти работников. Как посчитать среднюю численность сотрудников, см. здесь;
- предельный доход за год — 60 млн рублей;
- счет в уполномоченном банке. Список банков мы привели тут;
- выплата заработка безналичным путем;
- запрет на совмещение с иными режимами.
- дополнительные условия для юрлиц: отсутствие филиалов и представительств, остаточная цена ОС — до 150 млн рублей, доля участия в УК иных юрлиц — до 25%.
С 2026 года АУСН ввели на своих территориях ряд регионов. Среди них, например, есть Ростовская, Курская, Самарская, Томская области, ЧАО.
ВАЖНО! Актуальный список субъектов РФ, где в 2026 году действует этот спецрежим, представлен на промостранице «АУСН» (от ФНС). Об этом мы рассказали в этом материале.
Ставки налога на спецрежиме не поменялись, они составляют 8% и 20%. Размер взносов на травматизм к уплате на 2026 год составляет 2 970 рублей.
Как подать уведомление о переходе на АУСН с 2026 года, рассказали тут.
Как определять разрешенный вид деятельности для АУСН в 2026 году
Определенные категории налогоплательщиков не могут применять этот спецрежим. Эти лица, а также запрещенные виды деятельности на АУСН перечислены в п. 2 ст. 3 ФЗ № 17. Перечень ограничений включает 35 пункта. Среди них есть как общие запреты для ИП, юрлиц, так и отдельные для каждого статуса.
Так, автоУСН, согласно п. 2 ст. 3, не имеют права применять:
- Банки, небанковские кредитные структуры (подп. 3).
- Страховщики (подп. 4).
- НПФ (подп. 5).
- Инвестфонды (подп. 6).
- Профучастники рынка ценных бумаг (подп. 7).
- Ломбарды (подп. 8).
- Следующие ИП и юрлица:
- производители подакцизной продукции, за исключением отдельных товаров (винограда, игристых вин и др.);
- занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных (подп. 9);
- привлекающие к труду физлиц — нерезидентов, а также физлиц для работ из списка, утв. Правительством РФ сообразно с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 ФЗ № 400 от 28.12.2013 (подп. 26–27).
Если осуществляемая деятельность не подпадает под запреты из п. 2 ст. 3 ФЗ № 17, то ее можно вести на АУСН. Поэтому чтобы понять, может ли ИП, юрлицо применять АУСН в зависимости от основной деятельности, следует:
- Определить основной вид деятельности и соответствующий ему код из ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утв. приказом Росстандарта № 14-ст) от 31.01.2014 (послед. ред. — 11.09.2025).
- Исходя из п. 2 ст. 3 ФЗ № 17, выяснить, подпадает ли деятельность (код ОКВЭД) под запрет. Если не подпадает, то ИП либо юрлицо имеет право осуществлять ее на АУСН.
Незапрещенные виды деятельности для АУСН в 2026 году можно совмещать. Например, применяя автоУСН, можно одновременно продавать обувь в розницу, шить одежду.
Как перейти и применять на АУСН, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Виды деятельности на АУСН для ИП
В перечень запретов для ИП (физлиц), обозначенных подпунктами ст. 3 ФЗ № 17, также входит:
- частная практика нотариуса, адвоката, медиатора, оценщика и иных лиц (11);
- участие в определенных договорах: простого товарищества, инвесттоварищества, доверительного управления имуществом, концессионного соглашения (20);
- деятельность в интересах иных лиц по соответствующему договору поверенного, агента либо комиссионера (21);
- сделки с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами), кредитные и проч. финуслуги (22);
- производство, реализация ювелирных и иных изделий из драгметаллов, кроме серебра (34);
- майнинг (продажа, приобретение) цифровой валюты (35).
Например, если нотариус занимается частной практикой, осуществляет деятельность в области права (код ОКВЭД 69.10), то он не имеет права применять АУСН. ИП, торгующий запчастями, покрышками, аккумуляторами для авто (код ОКВЭД 45.3) под запрет не подпадает. Он может осуществлять данную деятельность, применяя автоУСН.
Платит ли ИП на АУСН страховые взносы, узнайте тут.
Какие специальные налоговые режимы применяют ИП, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Познакомьтесь с материалом, оформив пробный бесплатный доступ на два дня. А если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Виды деятельности на АУСН для ООО
Многие виды деятельности на АУСН для ИП и юрлиц одинаково запрещены. Так, ООО при применении АУСН по соответствующим подпунктам п. 2 ст. 3 ФЗ № 17 запрещено:
- заниматься организацией, проведением азартных игр (10);
- становиться участником соглашения по разделу продукции (11);
- осуществлять деятельность частного агентства занятости, предоставляя, подыскивая работников (18);
- участвовать (запрет касается и ИП) в договоре простого товарищества, инвесттоварищества, доверительного управления, концессионного соглашения (20);
- заключать (запрет касается и ИП) договора поручения, комиссии, агентские договоры (21);
- совершать (запрет касается и ИП) сделки с ценными бумагами, оказывать кредитные, проч. финуслуги (22);
- производить (запрет касается и ИП) ювелирные, иные изделия из драгметаллов, за исключением серебра (34);
- осуществлять (запрет касается и ИП) майнинг, покупку, продажу цифровой валюты (35).
Например, если компания занимается добычей нефти (код ОКВЭД 06.10), то применять АУСН она не имеет права. Магазин розничной торговли фруктами, овощами (код ОКВЭД 47.21) либо пищевыми продуктами (код ОКВЭД 47.29) под запрет не подпадает.
Применять спецрежим не могут также казенные, бюджетные структуры, зарубежные и микрофинансовые организации (пп. 15–17). Под запрет подпадают и НКО, УП на праве оперативного управления (хозведения), КФХ (пп. 24, 25, 32).
Какие налоги платит ООО на АУСН, рассказали тут.
Какие специальные налоговые режимы доступны для организации, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Перечень ограничений, запрещенных видов деятельности на АУСН устанавливает п. 2 ст. 3 ФЗ № 17 от 25.02.2022 (послед. ред. — 28.11.2025). Если основная деятельность юрлица либо ИП подпадает под этот перечень, то применять АУСН нельзя.