Здравствуйте. Сотрудник принят на работу с первого июня. С начала года он нигде не работал, доходов с начала года у него нет, это его первая работа. Предоставил документы на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, в заявлении на стандартный вычет указал на предоставление вычета с 01.01.2025. Как правильно поступить работодателю при рассчете вычета на ребенка: с начала года (нарастающим итогом за январь-июнь 1400*6 мес) или только за за один месяц (июнь 1400)? Спасибо
или
Задать вопрос
Стандартный вычет
Добрый день!
Работодатель предоставляет вычет, начиная с июня. Подробнее об этом см. в нашем материале. Вычеты с января по май работник сможет получить, подав по итогам 2025 года 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Интересно, что скажет на это налоговая инспеция, когда работник подаст 3-НДФЛ для получения вычета за период с января по май (когда он не был трудоустроен). По разъяснениям региональных налоговиков, "если у физического лица нет дохода (не заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера), то предоставить стандартные налоговые вычеты ему нельзя, так как вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц".
У меня была точно такая же ситуация, я предоставила вычет с начала года. Это был 2015 год, я на тот момент нашла письмо минфина, в котором разъяснялась данная ситуация. Отчитались за год (тогда ещё 6-НДФЛ не было) справками 2-НДФЛ, никаких вопросов у налоговой не возникло. Не утверждаю, что это абсолютно верное решение. Но камеральную проверку мы прошли в любом случае.
В то время Минфин выпускал письма с разной позицией. В одном было сказано, что если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода (Письмо Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36).
Потом была высказана противоположная точка зрения - стандартный вычет по НДФЛ работнику за предыдущие месяцы, в которых отсутствовал доход, не предоставляется (письмо Минфина России от 26.12.2014 № 03-04-05/67642).
По прошествии некоторого времени позиция опять изменилась - если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы (в рассматриваемом случае - время отпуска), в которых не было выплат дохода (Письмо Минфина России от 15.02.2018 № 03-04-05/9654).
У нас в вопросе автора - работник не работал ранее. Да, с одной стороны можно посчитать, что раз налоговый период по НДФЛ - год, в НК РФ нет ограничений, что стандартный вычет предоставляется только за месяцы, в которых был доход или в которых работник был трудоустроен, то вычет можно получить за все месяцы с начала года.
Интересно, но работодателю программа не даст предоставить стандарный вычет с 01.01.2025, если работник принят с 01.06.2025? Только с июня?
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение