Меня пригласили на работу в России (я гражданка РФ), я проживаю во Франции (вид на жительство).
Кому я должна выплачивать налоги?
Можно ли меня оформить по трудовому договору?
Как на деле применятеся договор об избежании двойного налогообложения?
или
Задать вопрос
Работа в России дистанционно из Франции
С того времени, когда Вы стали нерезидентом (что должно быть подтверждено документально, например, по отметкам российской пограничной службы в загранпаспорте), НДФЛ с Вас в РФ удерживать не нужно.
Дело в том, что если Вы - не резидент и фактически работаете за границей, выплаченная Вам зарплата, не относится к доходам, полученным в России. А НДФЛ нужно удерживать только из доходов, полученных в России (подп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ, письма Минфина России от 27 марта 2017 № 03-04-06/17472, от 20.02.16 № 03-04-06/9783, от 16.10.15 № 03-04-06/59439 и от 15.07.15 № 03-04-06/40525). Налог дистанционный сотрудник должен платить по законодательству государства, в котором он находится (письма Минфина России от 23 июля 2010 г. № 03-04-06/6-158, от 4 марта 2009 г. № 03-04-06-01/48).
Страховые взносы начислять тоже не нужно. Минтруд России считает, что с иностранным фрилансером невозможно заключить трудовой договор (письма от 17.02.16 № 14-2/В-125, от 09.12.15 № 17-3/В-606 и от 05.11.15 № 17-3/В-534). По этому договору работодатель обязан обеспечить безопасные условия работы и охрану труда сотрудника (ст. 312.3 ТК РФ). Компания не сможет этого выполнить, если приняла на работу фрилансера-иностранца. Так как российское трудовое законодательство действует только на территории РФ (ч. 1 ст. 13 ТК РФ).
Дело в том, что если Вы - не резидент и фактически работаете за границей, выплаченная Вам зарплата, не относится к доходам, полученным в России. А НДФЛ нужно удерживать только из доходов, полученных в России (подп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ, письма Минфина России от 27 марта 2017 № 03-04-06/17472, от 20.02.16 № 03-04-06/9783, от 16.10.15 № 03-04-06/59439 и от 15.07.15 № 03-04-06/40525). Налог дистанционный сотрудник должен платить по законодательству государства, в котором он находится (письма Минфина России от 23 июля 2010 г. № 03-04-06/6-158, от 4 марта 2009 г. № 03-04-06-01/48).
Страховые взносы начислять тоже не нужно. Минтруд России считает, что с иностранным фрилансером невозможно заключить трудовой договор (письма от 17.02.16 № 14-2/В-125, от 09.12.15 № 17-3/В-606 и от 05.11.15 № 17-3/В-534). По этому договору работодатель обязан обеспечить безопасные условия работы и охрану труда сотрудника (ст. 312.3 ТК РФ). Компания не сможет этого выполнить, если приняла на работу фрилансера-иностранца. Так как российское трудовое законодательство действует только на территории РФ (ч. 1 ст. 13 ТК РФ).
НО:
Еще год назад Минфин России требовал удерживать НДФЛ из этих выплат нерезидентам (письмо от 02.04.15 № 03-04-06/18203). Теперь чиновники изменили точку зрения на выгодную для работодателей.
И ВСЁ ЖЕ: Если иностранец на несколько дней приехал на работу в РФ, из зарплаты за эти дни компания удерживает НДФЛ
Доходы нерезидентов облагаются НДФЛ, только если они получены от источников в России (п. 2 ст. 209 НК РФ). Это относится и к зарплате (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Значит, если «дистанционный» иностранец приехал в российскую компанию на работу хотя бы на несколько дней, зарплата за эти дни облагается НДФЛ (письма Минфина России от 20.02.16 № 03-04-06/9783 и от 16.10.14 № 03-04-06/52135).
Чиновники предложили следующий алгоритм расчета (письмо Минфина России от 16.10.14 № 03-04-06/52135):
—определить, сколько дней иностранный сотрудник отработал за месяц и сколько из них он трудился на территории РФ;
—рассчитать сумму заработка за эти дни;
—начислить НДФЛ на этот заработок. Поскольку иностранец не является резидентом РФ, организация рассчитывает налог по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ);
—удержать налог из зарплаты за месяц;
—перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Еще год назад Минфин России требовал удерживать НДФЛ из этих выплат нерезидентам (письмо от 02.04.15 № 03-04-06/18203). Теперь чиновники изменили точку зрения на выгодную для работодателей.
И ВСЁ ЖЕ: Если иностранец на несколько дней приехал на работу в РФ, из зарплаты за эти дни компания удерживает НДФЛ
Доходы нерезидентов облагаются НДФЛ, только если они получены от источников в России (п. 2 ст. 209 НК РФ). Это относится и к зарплате (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Значит, если «дистанционный» иностранец приехал в российскую компанию на работу хотя бы на несколько дней, зарплата за эти дни облагается НДФЛ (письма Минфина России от 20.02.16 № 03-04-06/9783 и от 16.10.14 № 03-04-06/52135).
Чиновники предложили следующий алгоритм расчета (письмо Минфина России от 16.10.14 № 03-04-06/52135):
—определить, сколько дней иностранный сотрудник отработал за месяц и сколько из них он трудился на территории РФ;
—рассчитать сумму заработка за эти дни;
—начислить НДФЛ на этот заработок. Поскольку иностранец не является резидентом РФ, организация рассчитывает налог по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ);
—удержать налог из зарплаты за месяц;
—перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Большое спасибо за Ваш ответ!
"Минтруд России считает, что с иностранным фрилансером невозможно заключить трудовой договор" - это значит, что со мной не могут заключить трудовой договор? Какой договор тогда будут заключать?
"В случае, если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, относится к доходам от источников за пределами РФ. " - По сути, я буду зарабатывать в России, т.е. источник моего заработка -в России, я буду оказывать маркетинговые услуги дистанционно русским клиентам. Основное в этом правиле, это мое место нахождения или нахождение источника моего дохода?
"Минтруд России считает, что с иностранным фрилансером невозможно заключить трудовой договор" - это значит, что со мной не могут заключить трудовой договор? Какой договор тогда будут заключать?
"В случае, если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, относится к доходам от источников за пределами РФ. " - По сути, я буду зарабатывать в России, т.е. источник моего заработка -в России, я буду оказывать маркетинговые услуги дистанционно русским клиентам. Основное в этом правиле, это мое место нахождения или нахождение источника моего дохода?
Да, в Письме Минтруда России от 17.02.2016 № 14-2/В-125 сообщается , что для заключения трудового договор с работником на условиях дистанционной работы (гл. 49 ТК РФ). если работник живет в Германии и собирается выполнять работу не на территории России, а в (Германии),. сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.
Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей сотрудника организации - налогового резидента РФ, выполняющего работы, предусмотренные трудовым договором, дистанционно на территории РФ, подлежит налогообложению по ставке 13 %.
В случае если такой сотрудник не будет признан налоговым резидентом РФ, указанное вознаграждение подлежит налогообложению по ставке в размере 30 %.
В случае, если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, относится к доходам от источников за пределами РФ.
Если сотрудник организации не является работником обособленного подразделения организации, выполнение организацией обязанностей налогового агента осуществляется с учетом положений абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ, которым предусмотрено, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
При этом, если такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ и в соответствии со ст. 207 НК РФ, его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по указанному трудовому договору с учетом п. 2 ст. 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации (Письмо Минфина России от 18.01.2018 № 03-04-05/2325).
То есть, исходя из того, что согласно ст. 57 ТК РФ определяет указание места работы как обязательного реквизита трудового договора, порядок налогообложения будет зависеть от того, что указано в нем.
Если там укажут РФ – компания будет платить налог по ставке 30% здесь, если Франция, то уплачивать налоги на территории РФ вам будет не нужно.
В случае если такой сотрудник не будет признан налоговым резидентом РФ, указанное вознаграждение подлежит налогообложению по ставке в размере 30 %.
В случае, если трудовой договор о дистанционной работе предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, относится к доходам от источников за пределами РФ.
Если сотрудник организации не является работником обособленного подразделения организации, выполнение организацией обязанностей налогового агента осуществляется с учетом положений абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ, которым предусмотрено, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
При этом, если такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ и в соответствии со ст. 207 НК РФ, его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по указанному трудовому договору с учетом п. 2 ст. 209 Кодекса не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации (Письмо Минфина России от 18.01.2018 № 03-04-05/2325).
То есть, исходя из того, что согласно ст. 57 ТК РФ определяет указание места работы как обязательного реквизита трудового договора, порядок налогообложения будет зависеть от того, что указано в нем.
Если там укажут РФ – компания будет платить налог по ставке 30% здесь, если Франция, то уплачивать налоги на территории РФ вам будет не нужно.
Это на случай если у вас будет дистанционная работа)))
Сергей, а разве из заголовка этого не следовало?
Просто_бухгалтер - вы меня просто своим ответом с заездами и выездами смутили. Я просто не предполагал, что дистанционный труд еще и приезд в район работодателя предполагает, как правило нет))))
Ну, человек задал вопрос - надо не только правила, но и исключения прописать. Мало ли для чего визит дистанционного сотрудника понадобится?
Сергей, спасибо!
Этот пункт меня как раз очень интересует.
"Если там укажут РФ – компания будет платить налог по ставке 30% здесь, если Франция, то уплачивать налоги на территории РФ вам будет не нужно".
Не возникнет ли проблем у работодателя, если он укажет - место работы Франция?
Моя работа подразумевает оказание услуг русским клиентам, но на онлайн платформе.
Этот пункт меня как раз очень интересует.
"Если там укажут РФ – компания будет платить налог по ставке 30% здесь, если Франция, то уплачивать налоги на территории РФ вам будет не нужно".
Не возникнет ли проблем у работодателя, если он укажет - место работы Франция?
Моя работа подразумевает оказание услуг русским клиентам, но на онлайн платформе.
Минфин для этих случаев возложил ответственность за правильное место работы на работодателя, к сожалению. Разъяснений ФНС на этот счет нет, не могу с сказать со 100% уверенностью, однако с учетом, того что в этом случае налог все же будет уплачен во Франции, а двойное налогообложение законодательством обеих стран не приветствуется, скорее всего нет.
Кроме того, обозначенную мной позицию Минфин высказал повторно именно по дистанционной работе в
Письме от 14.06.2018 N 03-04-06/40744.
Но письмо - не 100% гарантия, не могу сказать, что региональное ИФНС будет в точности ему следовать.
Кроме того, обозначенную мной позицию Минфин высказал повторно именно по дистанционной работе в
Письме от 14.06.2018 N 03-04-06/40744.
Но письмо - не 100% гарантия, не могу сказать, что региональное ИФНС будет в точности ему следовать.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение