Добрый день! если сотрудник находился три месяца на больничном стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1400 будет представлен три раза при единой выплате больничного после предоставлении листа нетрудоспособности . сумма больничного (50000 -(1400*3) )*13%=5945 сумма НДФЛ
или
Задать вопрос
НДФЛ на больничный (вычет на ребенка ,если сотрудник находился три месяца на больничном
Вычеты не суммируются, в вашем случае вы предоставляете только 1 раз 1400 руб, при выплате больничного.
Формально, вы предоставляли сотруднику вычет и в месяцы болезни ( он доход не получал, 350000 не перебрал), следовательно он в итоге ничего не потеряет.
Формально, вы предоставляли сотруднику вычет и в месяцы болезни ( он доход не получал, 350000 не перебрал), следовательно он в итоге ничего не потеряет.
Сергей, не соглашусь с Вами. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно. Поэтому если доход работника за три месяца составил 50000 руб., то для расчета НДФЛ из суммы дохода за три месяца вычитается сумма вычетов за три месяца (простите за каламбур).
Уточню, а то может где-то непонятно выразилась: я говорю здесь о расчете нарастающим итогом: доход с января по март - 50000 руб. Вычеты с января по март - 1400*3 = 4200 руб.
Ключевое слово ежемесячно, он не переходит, а я не соглашусь с вами.
Извиняюсь, главбух_Елана права, может применить вычет за 3 месяца. Письмо Минфина России от 04.09.2017 N 03-04-06/56583.
Простите, не поняла Вас, что значит "он не переходит"? НДФЛ считается нарастающим итогом. Я это уже написала выше: " из суммы дохода за три месяца вычитается сумма вычетов за три месяца". Или Вы хотите из суммы дохода за три месяца вычеть сумму вычетов за один месяц?
Да, думал что все же за один месяц. Был неправ, о чем написал выше.
Да, Сергей, увидела Ваше сообщение, Минфин, кстати, не так давно принял такую позицию. Раньше (где-то до 2014-2015 гг.) чиновники считали, что если в начале года дохода нет, то вычет предоставляется только с того месяца, когда этот доход появился.
У меня была подобная ситуация6 сотрудник находился в отпуске "за свой счёт" 1,5 месяца, после чего вычет применился в двойном размере.
Дошло чуть не до драки в споре с финансовым директором, но свою позицию я отстояла.
Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять вычет за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Письма Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36, от 23.07.2012 N 03-04-06/8-207, от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96, от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80
Пост. Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09
Если сумма вычетов по итогам года оказывается больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Тогда, как указывают финансисты, в этом налоговом периоде база по НДФЛ считается равной нулю: Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/8-36, от 13.01.2012 N 03-04-05-8/10, от 04.10.2010 N 03-04-05/5-585
На следующий период разница между вычетами и доходом не переносится. То есть на следующий год стандартный вычет перенесен быть не может. Это следует из пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса. (это, на мой взгляд - самая отрицательная сторона данной ситуации)
Дошло чуть не до драки в споре с финансовым директором, но свою позицию я отстояла.
Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять вычет за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Письма Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36, от 23.07.2012 N 03-04-06/8-207, от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96, от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80
Пост. Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09
Если сумма вычетов по итогам года оказывается больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Тогда, как указывают финансисты, в этом налоговом периоде база по НДФЛ считается равной нулю: Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/8-36, от 13.01.2012 N 03-04-05-8/10, от 04.10.2010 N 03-04-05/5-585
На следующий период разница между вычетами и доходом не переносится. То есть на следующий год стандартный вычет перенесен быть не может. Это следует из пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса. (это, на мой взгляд - самая отрицательная сторона данной ситуации)
Вообще Минфин менял свою позицию относительно предоставления вычетов за те месяцы, когда облагаемых НДФЛ доходов не было. Точка зрения о непредоставлении вычетов в таких месяцах чиновниками была высказана, например, в письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141. Там правда речь шла о сотруднице, вышедшей из отпуска по уходу за ребенком. Хотя это и частный случай, однако облагаемых доходов у женщины не было, и чиновники считали, что вычеты ей можно предоставить только со времени выхода на работу.
Главбух_Елена, цитирую приведённое Вами Письмо: Таким образом, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.
При этом, При этом ФНС указывает, в случае если трудовые отношения не прерываются и если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, то по её мнению, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. В обоснование своего вывода налоговики ссылаются на постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09, который подтвердил право на вычет за сотрудником-резидентом даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вычеты за эти месяцы накапливается и суммируется с вычетом, который положен сотруднику за месяц, в котором он вновь стал получать такие доходы. Аналогичные разъяснения давали и финансисты (см. письма Минфина России от 22.10. 2014 № 03-04-06/53186, от 06.05 2013 № 03-04-06/15669, от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36, от 13.01. 2012 № 03-04-05/8-10).
С учетом всего вышеизложенного в письме делается вывод, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных названной статьей Налогового кодекса РФ, на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Иными словами такие вычеты налогоплательщик может получить только в случае подачи им декларации в свою налоговую инспекцию. Например, такая ситуация возможна, когда у работника не было дохода в последних месяца года.
А Приведённый Вами пример - частный случай.
При этом, При этом ФНС указывает, в случае если трудовые отношения не прерываются и если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, то по её мнению, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. В обоснование своего вывода налоговики ссылаются на постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09, который подтвердил право на вычет за сотрудником-резидентом даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вычеты за эти месяцы накапливается и суммируется с вычетом, который положен сотруднику за месяц, в котором он вновь стал получать такие доходы. Аналогичные разъяснения давали и финансисты (см. письма Минфина России от 22.10. 2014 № 03-04-06/53186, от 06.05 2013 № 03-04-06/15669, от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36, от 13.01. 2012 № 03-04-05/8-10).
С учетом всего вышеизложенного в письме делается вывод, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных названной статьей Налогового кодекса РФ, на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Иными словами такие вычеты налогоплательщик может получить только в случае подачи им декларации в свою налоговую инспекцию. Например, такая ситуация возможна, когда у работника не было дохода в последних месяца года.
А Приведённый Вами пример - частный случай.
В приведенном мною письме, было конкретно указано, что "в случаях, когда выплата дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, полностью прекращена, стандартный налоговый вычет за январь - июль 2012 года налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. Следовательно, перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов за указанный период налоговым органом в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Кодекса НЕ ПРОИЗВОДИТСЯ". Я не собиралась с Вами ни о чем спорить, просто хотела сказать, что позиция Минфина периодически меняется.
Ответ на вопрос однозначный! Сотрудник находился на больничном, а следовательно, трудовые отношения с ним не прерывались! Стандартный вычет на детей положен за все эти месяцы, даже если бы работник не на больничном был, а в отпуске без содержания! Об этом ясно свидетельствуют специалисты Минфина России (письма от 22.10.2014 № 03-04-06/53186, от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 № 03-04-06/8-175).
venera.v, Вы повторили моё утверждение.
Если бы было не так - наш 2-НДФЛ не прошёл бы камеральную проверку. От ИФНС вопросов и требований о пояснении не было.
Если бы было не так - наш 2-НДФЛ не прошёл бы камеральную проверку. От ИФНС вопросов и требований о пояснении не было.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение