Договор займа

Juli
Постоянная ссылка #
ИП Иванов И.И.(муж,он же ИП)отдал в пользование по договору займа Ивановой Е.И. (жене)350000 руб.Вопрос: можно ли сейчас оформлять беспроцентный договор займа или же нужно проставлять минимальный процент? Нужно ли возвращать официально (на расчетный счет или в кассу) этот займ или достаточно расписки в получении денег и через кассу не проводить? Начисляется ли материальная выгода физ лицу по договору займа, если он под проценты идет?
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, т.е. предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Как вы правильно заметили в случае с беспроцентным займом возможны риски.
Так согласно ст. 210 НК РФ в состав облагаемых доходов налогоплательщика помимо доходов налогоплательщика, полученных им как в денежной, так и в натуральной формах учитывается еще и материальная выгода, определяемая в соответствии со ст. 212 НК РФ. Одним из ее видов выступает материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, предоставленными организациями или индивидуальными предпринимателями. Датой получения такой выгоды в случае с беспроцентным займом признается день погашения задолженности (Определение ВС РФ от 16.04.2015 N 301-КГ15-2401).
В итоге есть вероятность заплатить 35% с суммы разницы между процентами за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п.2 ст. 212 НК РФ, п. 2 ст. 224 НК РФ).
Но даже если вы поставите процент ниже указанного выше, то все равно получатель займа должен будет уплатить налог с разницы. Таким образом «поиграв» процентом можно снизить НДФЛ у получателя займа, но одновременно увеличить его расходы.
Однако в вашей ситуации наличие правового статуса налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей не исключает применения режима совместной собственности между супругами. И поскольку ваше имущество – совместно нажитое, то по сути вы передаете друг другу деньги внутри одной кубышки и формально дохода, облагаемого НДФЛ не возникает (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2015 N А78-7533/2014).
В части документального оформления, если займ от физлица к физлицу, достаточно расписки, а вот если вы делали это от ИП к ИП то лучше провести через расчетный счет или кассу со всеми сопутствующими документами.
Juli
Постоянная ссылка #
Это если от ИП к ИП, а от ИП к физ лицу, проводить через кассу?
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Juli, хочу высказаться по поводу Вашей ситуации - зачем Вам нужно показывать, что ИП дает взаймы своей супруге? Кому это надо - Вам? Для чего? Чтобы привлечь внимание налоговиков, которые сейчас (у нас во всяком случае) шерстят эти беспроцентные займы. По их мнению, ИП - это экономический субъект, нацеленный на извлечение прибыли, поэтому просто так взаймы он дать не может, а должен дать под проценты, чтобы получить хотя бы минимальную прибыль. Ваш ИП всегда может взять деньги хоть из кассы, хоть с расчетного счета на свои личные нужды (правда банки тоже проверяют суммы снятия сверх определенной) и потом эти деньги передать супруге. Я не знаю, как у Вас поставлен бухгалтерский учет у ИП и как ВЫ ведете у него кассу. Если Ваш ИП - вмененщик, Вы вообще ничего можете не вести и не показывать по кассе. Но если учет у Вас поставлен и Вы ведете кассовые операции, то естественно лучше показать, чтобы суммы сходились.
Juli
Постоянная ссылка #
..."Ваш ИП всегда может взять деньги хоть из кассы, хоть с расчетного счета на свои личные нужды (правда банки тоже проверяют суммы снятия сверх определенной) и потом эти деньги передать супруге." Вот банк и проверил. Спасибо, я вас поняла
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение