Согласно сданной декларации НДС за 2 квартал 2024г. НДС к уплате 375000 руб. Авансовый платежи по 1,2,3 сроку соответственно по 125000 руб. Налог уплачен в полном объёме. В 3 квартале 2024г закончилось действие договора и наша организация перестала осуществлять деятельность. За 3 квартал 2024г сдана нулевая декларация НДС. В результате переплата составили 375000руб. Поясните принцип зачёта уплаченных ежемесячных авансовых платежей НДС за предыдущие кварталы.
или
Задать вопрос
Зачёт уплаченных авансовых платежей по НДС
Добрый день!
Поясните вашу ситуацию.
Если во 2 квартале у вас были операции, по которым исчислен НДС к уплате, то какая связь с окончанием действия договора и при чем туту переплата.
Если это был НДС с авансовых платежей по договору, которые не закрылись поставками, а договор был расторгнту, значит, надо понимать нюансы расторжения договора и судьбу авансов.
Не ясно, почему вы называете НДС за 2 квартал переплатой.
Поясняю.
- Декларация 2 кв.2024г раздел 1 строка 040 - 375000руб. Далее ежемесячные авансовые платежи 1/3 по сроку 31.07.2024г - 125000руб, 1/3 по сроку 31.08.2024г. - 125000руб, 1/3 по сроку 30.09.2024г - 125000руб.
- Декларация 3 кв. 2024г раздел 1 строка 040 - 0 руб.
- Вопрос. Уплата ежемесячных авансовых платежей (125000+125000+125000=375000) остается в бюджете или сторнируется?
Ваша ошибка в том, что вы почему-то называете платежи по НДС авансовыми. Вы исчислили НДС за 2 квартал и в 3 квартале его уплачиваете. Если за 3 квартал у вас НДС к уплате 0, то в 4 квартале вы НДС не платите.
Поэтому ничего в описанном случае не сторнируется: вы исчислили НДС за 2 квартал и уплатили его. Обязанность свою налоговую исполнили.
Не считаю ошибкой, когда называю "авансовые платежи". Советую почитать НК РФ Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
Изначально вопрос был про НДС и декларацию по НДС.
Ст. 286 НК РФ, к которой вы любезно меня отсылаете, относится к налогу на прибыль. И уплата налога на прибыль, действительно, происходит путем перечисления авансовых платежей в течение налогового периода. В отличие от НДС.
Так про какой налог вы спрашиваете?
Уплата долями 1/3 части налога называется "авансовым платежом", а вы не знали?
Софья Сергеевна, упоминание долей в любом налоге еще не означает, что платежи авансовые или неавансовые.
Это зависит от другого.
Если Вы исчислили налог за налоговый период - квартал и платите его (исчисленный налог по итогам налогового периода) частями - это не авансовые платежи, а уплата налога.
Авансовыми называются платежи, которые уплачены ДО того, как узнали сумму налога за налоговый период. Например, по прибыли, налоговый период - год, поэтому квартальные платежи - авансовые.
В Вашем случае Ваш налог = 375 тыс. руб. и Вы его уплатили. Вам бюджет ничего не должен.
Если, например, Вы бы выявили, что задекларированная выручка отсутствовала и налог к уплате = 0, то и в этом случае Ваше оплата не стала бы авансовым платежом - это просто переплата.
Поэтому одно из двух - либо у Вас смешение понятий - тогда Вам необходимо разобраться с этим, либо есть какие-то еще обстоятельства, почему Вы считаете, что что-то надо сторнировать и вернуть/зачесть деньги - тогда сообщите об этом и можно будет подумать, что с этим делать.
Нет, в рассматриваемом случае уплата налога долями не называется авансовыми платежами.
Различие между авансовыми платежами и налогом хорошо разъяснил Дикий бухгалтер.
Исходя из того, что вы настаиваете на ошибочной трактовке своих уплат и не поясняете нюансы заключения/расторжения договора, по которому был уплачен НДС, в ответ на первое сообщение могу повторить, что ваша уплата остается в бюджете, так как это не авансовые платежи, а уплата налога за 2 квартал, и отсутствие НДС в 3 квартале дает вам право не платить НДС в 4 квартале за 3 квартал, а не право сторнировать НДС за 2 квартал, уплаченный в 3 квартале.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение